Zijn crypto-verliezen aftrekbaar in België?
Ja — maar alleen onder specifieke voorwaarden. Tot eind 2025 gold een eenvoudige regel voor de meeste cryptobeleggers: wie zijn crypto beheerde als een "goede huisvader" (normaal beheer) betaalde geen belasting op winst, maar kon ook geen verliezen aftrekken. Geen belasting op winst betekende automatisch geen aftrek op verlies.
Dat is fundamenteel veranderd. Vanaf 1 januari 2026 vallen gerealiseerde meerwaarden op crypto onder de nieuwe meerwaardebelasting van 10%. En waar winsten belastbaar worden, worden ook verliezen relevant.
Hieronder een beknopt overzicht van het verschil:
| Oud regime (vóór 2026) | Nieuw regime (vanaf 2026) | |
|---|---|---|
| Tarief | 0% (normaal beheer) of 33% (speculatief) | 10% op netto meerwaarde |
| Verliezen aftrekbaar? | Nee (normaal beheer) / Ja, binnen hetzelfde jaar (speculatief) | Ja, binnen hetzelfde belastbaar tijdperk |
| Overdracht verliezen | Nee (normaal beheer) / 5 jaar (diverse inkomsten, 33%) | Niet mogelijk |
| Vrijstelling | Volledige vrijstelling bij normaal beheer | Eerste €10.000 per jaar vrijgesteld |
Sommige bronnen vermelden nog een overdracht van verliezen over 5 jaar — dit gold onder het oude regime van diverse inkomsten (33%) en is niet meer van toepassing onder de nieuwe meerwaardebelasting.
De regels voor minderwaarden onder de meerwaardebelasting 2026
Het kernprincipe is eenvoudig: minderwaarden zijn aftrekbaar, maar uitsluitend van meerwaarden die je realiseert binnen hetzelfde belastbaar tijdperk (Art. 102, §5 WIB). De belasting van 10% wordt berekend op je nettoresultaat — het saldo van al je gerealiseerde winsten en verliezen over het volledige kalenderjaar.
Wisselwerking met de vrijstelling van €10.000
Verliezen verminderen eerst je belastbare meerwaarde, en pas daarna wordt de jaarlijkse vrijstelling van €10.000 toegepast. Dit kan ertoe leiden dat je netto belastbaar resultaat volledig onder de vrijstelling valt.
Voorbeeld: In 2026 realiseer je €15.000 aan crypto-winsten en €8.000 aan crypto-verliezen. Je netto meerwaarde bedraagt €7.000. Dat valt volledig onder de vrijstelling van €10.000 — je betaalt €0 belasting.
Cross-asset verrekening
De meerwaardebelasting heeft een breed toepassingsgebied en omvat niet alleen crypto, maar ook aandelen, obligaties, ETF's, fondsen en andere financiële activa. Verliezen op crypto kunnen in principe verrekend worden met winsten op andere financiële activa binnen hetzelfde jaar — en omgekeerd.
Let wel op: sommige bronnen spreken van verrekening "binnen dezelfde categorie van producten." De definitieve wettekst moet hier uitsluitsel over geven. Raadpleeg bij twijfel een fiscaal adviseur.
Step-up basis: verliezen op pre-2026 posities
Crypto die je al bezat op 31 december 2025 krijgt een nieuwe waardering op basis van de marktwaarde op die datum (het zogenaamde "fotomoment"). Alleen de waardeverandering na 1 januari 2026 is belastbaar of aftrekbaar.
Was je originele aankoopprijs hoger dan de marktwaarde op 31 december 2025 (een latent verlies)? Dan mag je de hogere aankoopprijs gebruiken als basis — maar je moet dit wel kunnen bewijzen (Art. 102, §4 WIB).
Bewijs van verliezen
Minderwaarden moeten worden bewezen "met alle middelen van gemeen recht." In de praktijk betekent dit:
- Uittreksels van exchanges en wallets
- Exports uit een crypto-belastingcalculator (zoals Cryptotax)
- CSV-bestanden met transactiehistoriek
- Blockchain-gegevens via block explorers
Bewaar deze documenten zorgvuldig — de fiscus kan ze opvragen.
Kosten zijn niet aftrekbaar
Belangrijk detail: transactiekosten (trading fees, gas fees, bridge fees) zijn niet aftrekbaar bij de berekening van je meerwaarde of minderwaarde. Ze worden niet meegenomen in de kostprijs van je crypto.
Verliezen uit voorgaande jaren: geen overdracht mogelijk
Dit is een van de belangrijkste beperkingen van de nieuwe wet: verliezen kunnen niet worden overgedragen naar een volgend belastbaar tijdperk. Er is geen carry-forward mogelijk.
Concreet betekent dit:
- Realiseer je in 2026 een nettoverlies van €20.000? Dan is dat verlies "verloren" voor belastingdoeleinden.
- Maak je in 2027 een winst van €20.000? Dan betaal je 10% op het bedrag boven de vrijstelling — zonder verrekening met het verlies van 2026.
Dit is een fundamenteel verschil met het oude regime voor speculatieve/diverse inkomsten (33%), waarbij verliezen tot 5 jaar konden worden overgedragen. Onder de nieuwe meerwaardebelasting van 10% bestaat die mogelijkheid niet meer.
Uitzondering — beroepsmatige handel: Wie als beroepsmatige trader wordt aangemerkt, valt onder een ander belastingregime (progressieve tarieven tot 50%). In dat geval worden verliezen behandeld als bedrijfsverliezen en zijn ze wél overdraagbaar. Dit geldt echter voor een kleine minderheid van beleggers.
Het gevolg? De timing van je aan- en verkopen wordt cruciaal. Als je weet dat je dit jaar winsten hebt gerealiseerd, kan het lonen om verliesposities nog binnen hetzelfde jaar te sluiten.
Tax loss harvesting: slim gebruik van verliezen binnen hetzelfde jaar
Tax loss harvesting is een strategie waarbij je bewust verliesgevende posities verkoopt om de gerealiseerde verliezen te gebruiken als compensatie voor winsten — en zo je belastbare meerwaarde te verlagen.
Omdat verliezen niet overdraagbaar zijn, is het des te belangrijker om ze strategisch in te zetten binnen hetzelfde kalenderjaar waarin je winsten realiseert.
Hoe werkt het in de praktijk?
Stel: je hebt in 2026 Solana verkocht met €5.000 winst. Tegelijkertijd heb je een Ethereum-positie die momenteel op verlies staat. Door die ETH te verkopen vóór 31 december realiseer je het verlies, en kun je het verrekenen met je Solana-winst.
Let op: FIFO bepaalt welk lot je verkoopt
België hanteert verplicht de FIFO-methode (First-In, First-Out). Dat betekent dat bij verkoop altijd je oudste lot als eerste wordt verkocht. Dit heeft directe gevolgen voor tax loss harvesting:
Voorbeeld:
- Lot 1: 1 ETH gekocht op 01/03/2025 voor €3.000 (step-up naar €2.500 op 31/12/2025)
- Lot 2: 1 ETH gekocht op 15/06/2026 voor €1.500
- Huidige prijs: €2.000
Als je 1 ETH verkoopt, verkoopt FIFO lot 1 eerst. Je realiseert een verlies van €500 (€2.000 - €2.500 step-up). Lot 2 — met een groter latent verlies — blijft open.
Dit maakt het essentieel om je FIFO-wachtrij te kennen voordat je een tax loss harvesting-strategie uitvoert. Lees ook ons artikel over veelgemaakte FIFO-fouten.
Geen wash sale-regel in België
In tegenstelling tot de VS kent België (voorlopig) geen "wash sale"-regel. Dat betekent dat je een cryptomunt mag verkopen om het verlies te realiseren en dezelfde munt kort daarna opnieuw mag kopen. De verliesaftrek blijft geldig.
Houd er wel rekening mee dat de fiscus in theorie misbruik kan aanvechten als transacties uitsluitend een fiscaal doel dienen — al is dit in de praktijk bij crypto zelden het geval.
Hoe Cryptotax verliezen berekent via FIFO
Cryptotax past de FIFO-methode automatisch toe op al je verbonden wallets en exchanges. Zo weet je exact wat je netto resultaat is — en of tax loss harvesting zinvol is.
Automatische FIFO over alle platformen
Of je nu Kraken, Binance, Coinbase of een on-chain wallet gebruikt: Cryptotax combineert al je transacties in één FIFO-wachtrij per crypto-asset. Elke verkoop wordt gekoppeld aan het oudste beschikbare lot.
Cross-chain lot-continuïteit
Transfers tussen wallets, bridges naar andere netwerken (Base, Arbitrum), en wraps (ETH → WETH) worden correct herkend als continuïteit — niet als verkopen. Je oorspronkelijke kostprijs en aankoopdatum blijven intact.
Netto resultaat per verkoop
Voor elke belastbare transactie berekent Cryptotax de winst of het verlies op basis van de exacte lot-segmenten die via FIFO worden verbruikt. Je export bevat:
- Aankoopprijs en -datum per lot
- Verkoopprijs en -datum
- Gerealiseerde winst of verlies per transactie
- Cumulatief nettoresultaat (YTD)
Dit is precies de documentatie die je nodig hebt om verliezen te bewijzen bij de fiscus.
⚠️ Let op: De wet is ingediend maar het parlementaire debat is nog niet afgesloten. Cryptotax volgt de wetgeving op de voet en past berekeningen automatisch aan zodra de definitieve tekst gepubliceerd is. Dit artikel is informatief en vormt geen fiscaal advies. Raadpleeg een belastingadviseur voor je persoonlijke situatie.