EBA-Quinquies en crypto: permanente regularisatie voor cryptobeleggers

Laatste update: 16 mei 2026 · Leestijd: 7 minuten

Vanaf september 2027 ontvangt de Belgische fiscus voor het eerst cryptofiches onder DAC8. Tussen vandaag en die datum zit een venster waarin Belgische cryptobeleggers met een verleden van niet-aangegeven winsten kunnen kiezen: nu regulariseren tegen een vaste prijs, of riskeren dat de fiscus binnenkort een retrospectief plaatje heeft van hun transactiehistoriek. De vijfde fiscale regularisatieronde, ook bekend als EBA-Quinquies, biedt sinds augustus 2025 die mogelijkheid via een permanent kanaal.

🎯 De korte versie (TL;DR)

• De Programmawet van 18 juli 2025 voerde een permanente fiscale regularisatie in (EBA-Quinquies).
• Tarief voor niet-aangegeven inkomsten: normaal tarief + 30 procentpunten.
• Tarief voor fiscaal verjaard kapitaal waarvan je de legale herkomst niet kan aantonen: 45%.
• De procedure verloopt via het Contactpunt Regularisaties van de FOD Financiën en levert na goedkeuring een attest met fiscale en strafrechtelijke immuniteit op.
• DAC8 leidt op 30 september 2027 tot de eerste rapportage van Belgische exchanges. Wie pas reageert nadat de fiches binnen zijn, verliest de regularisatie-optie.

⏰ De timeline: waarom dit nu speelt

Drie wettelijke evoluties komen samen voor cryptobeleggers met een verleden.

Wie tussen 2018 en 2025 cryptowinsten realiseerde en niet aangaf (vaak speculatief, soms gewoon overzien) krijgt nu een laatste vrijwillig moment. Vanaf het ogenblik dat de fiscus een fiche heeft die op een mismatch wijst, is regularisatie geen optie meer en wordt het een gewone fiscale procedure met de bijbehorende sancties.

💶 De tarieven: wat kost regulariseren?

De tarieven van EBA-Quinquies zijn opzettelijk hoger dan eerdere regularisatierondes. Het idee is fiscaal evenwicht: wie pas onder druk van DAC8 in orde komt, draagt een ontradingscomponent.

Tarief op niet-aangegeven inkomsten (niet-verjaard)

Voor inkomsten die nog niet fiscaal verjaard zijn (in de regel binnen de gewone onderzoeksperiode van 3 tot 7 jaar), geldt het normale tarief plus 30 procentpunten. Voorbeelden:

• Speculatieve cryptowinst van EUR 40.000 in 2022, kwalificatie diverse inkomsten 33%, regularisatieboete = 33% + 30pp = 63% effectief. Bedrag te betalen: EUR 25.200.
• Staking-inkomsten van EUR 6.000 in 2023, roerende inkomsten 30%, regularisatieboete = 30% + 30pp = 60% effectief. Bedrag te betalen: EUR 3.600.
• Beroepsinkomsten van EUR 80.000 (progressieve schijf 50%), regularisatieboete = 50% + 30pp = 80% effectief. Bedrag te betalen: EUR 64.000.

Tarief op fiscaal verjaard kapitaal

Voor kapitaal waarvan je de legale herkomst niet meer kan aantonen (bijvoorbeeld door verstreken tijd of bewijsverlies), geldt een vlak tarief van 45% op het te regulariseren kapitaal. Dit treft typisch oude posities waarbij de aankoopgegevens niet meer beschikbaar zijn, of erfenissen waarvan het herkomstdossier verloren is.

Belangrijk: dit is een hoog tarief, maar wel een vast en eindig bedrag. Zonder regularisatie kan de fiscus in een controle de volledige verkoopprijs als belastbaar inkomen kwalificeren plus boetes en interesten, wat in de praktijk vaak hoger uitvalt dan de 45%.

🤔 Wie zou moeten regulariseren?

Niet iedereen met een crypto-historiek heeft een regularisatie nodig. De typische profielen die wel baat hebben:

1. Bullrun-traders 2017 en 2021. Wie tijdens de altcoin-rally winsten verzilverde, vaak speculatief, zonder aangifte. De fiscus kwalificeerde dergelijke winsten retrospectief als diverse inkomsten aan 33%.
2. Niet-aangemelde buitenlandse exchange-saldi. Bitvavo, Binance, Kraken en Coinbase-accounts die nooit bij het Centraal Aanspreekpunt gemeld werden. Lees onze gidsen over de Bitvavo CAP-aangifte en de CAP+DAC8-checklist voor de huidige regels.
3. Onderschatte beroepsmatige kwalificatie. Wie zichzelf als hobbyist beschouwde maar feitelijk hoog volume of professionele tooling gebruikte, kan retrospectief als beroepsbelegger worden gekwalificeerd. Dit is vaak een grijze zone die een ruling vooraf zou hebben verduidelijkt.
4. Erfenissen of schenkingen in crypto. Wie crypto erfde of geschonken kreeg zonder duidelijke documentatie, krijgt bij verkoop te maken met een herkomstvraag. Regularisatie via EBA-Quinquies geeft hier het kapitaalspoor.

📁 De procedure: drie stappen

Stap 1: aangifte bij het Contactpunt Regularisaties

Je dient een formele regularisatieaangifte in bij het Contactpunt Regularisaties van de FOD Financiën. De aangifte bevat een gedetailleerde beschrijving van de te regulariseren bedragen, hun aard (inkomsten of kapitaal) en het jaar van ontstaan. Dit doe je doorgaans niet zelf: een fiscalist of advocaat stelt het dossier samen, omdat de exacte kwalificatie van elk bedrag de te betalen bijdrage bepaalt.

Stap 2: behandeling door het Contactpunt

Het Contactpunt onderzoekt de aangifte, vraagt aanvullende documenten op (transactiehistoriek, bankafschriften, exchange-exports) en bepaalt de te betalen bijdrage. Bij twijfel of betwisting kan er overleg zijn met je raadgever. De doorlooptijd bedraagt typisch drie tot zes maanden.

Stap 3: afhandeling en attest

Na betaling van de regularisatiebijdrage ontvang je een attest van regularisatie. Dat document geeft fiscale en strafrechtelijke immuniteit voor de aangegeven bedragen. Het attest is van onschatbare waarde bij toekomstige controles, en ook bij banken die antiwitwasvragen stellen wanneer je crypto-fondsen naar een Belgische bankrekening overschrijft.

🔍 Bewijslast: dat is waar Cryptotax binnenkomt

Het Contactpunt vraagt bewijs van zowel de inkomsten (wat verdiende je, wanneer) als van het kapitaal (waar kwam het geld vandaan). Voor cryptobeleggers is dit vaak een reconstructiewerk:

• Volledige transactiegeschiedenis per exchange (CSV-export of API-import).
• On-chain transactiegeschiedenis per wallet, met EUR-waarderingen op het moment van transactie.
• Bewijs van fiat-instroom (bankafschriften, kaarttransacties bij exchanges, SEPA-overschrijvingen).
• Reconstructie van staking-rewards, airdrops en DeFi-yields per protocol.

Manueel dit dossier samenstellen voor 5 tot 10 jaar transactiehistoriek is een dagen-tot-weken-project. Met een geautomatiseerde import via Cryptotax wordt het een audit-ready export die je fiscalist direct kan gebruiken. Start een gratis scan om te zien of je transactiegeschiedenis volledig importeert, en exporteer per jaar de relevante PDF voor je regularisatiedossier.

🧮 Concreet voorbeeld: bullrun-trader 2021

Marc kocht in 2020 voor EUR 8.000 aan ETH. In april 2021 verkocht hij voor EUR 48.000 (winst EUR 40.000), realiseerde drie weken later opnieuw EUR 22.000 winst op een altcoin-trade en kocht in november 2021 een tweede positie. Geen van deze winsten werd aangegeven. Marc dacht dat zijn "buy and hold met sporadische trades" onder normaal beheer viel, maar de hoge frequentie en het rendement wezen op speculatief gedrag.

Het verschil tussen vrijwillig regulariseren en betrapt worden via een DAC8-mismatch is doorgaans EUR 10.000 tot EUR 25.000 op een dossier van deze omvang, plus het verschil tussen een attest met immuniteit en een lopend fiscaal onderzoek.

🚫 Wanneer NIET regulariseren?

Regularisatie is niet altijd de beste optie. Drie scenario's waar afzien zinvol kan zijn:

1. Er loopt al een fiscaal of strafrechtelijk onderzoek. Eens een dossier geopend is, is regularisatie wettelijk uitgesloten. Hier is enkel het reguliere kader van toepassing.
2. Je kunt de herkomst van het kapitaal niet aantonen en het 45%-tarief verteert het hele kapitaal. Voor kleine bedragen waarvan de oorsprong onbewijsbaar is, kan de keuze tussen "vrijwillig 45% afdragen" en "niet realiseren" rationeel uitpakken in de tweede richting (bijvoorbeeld zelfbeheerde wallet, geen fiat off-ramp gepland).
3. Pure self-custody zonder spoor naar fiat. Als de crypto nooit aangekocht werd met een traceerbare fiatstroom (bijvoorbeeld via mining, een peer-to-peer aankoop of historische gift), en je hebt geen voornemen om uit te cashen via een gereguleerd platform, dan kan de regularisatie een onnodige aandacht trekken. Dit is een gesprek met een fiscalist, niet een DIY-beslissing.

❓ FAQ: veelgestelde vragen

Wat als ik DLU-Quater al heb gebruikt?
EBA-Quinquies staat open voor wie DLU-Quater al heeft gebruikt, maar enkel voor nieuwe, niet eerder geregulariseerde bedragen. Een tweede regularisatie van hetzelfde bedrag is niet mogelijk.

Hoe lang duurt de procedure?
Indienen tot ontvangst van het attest: typisch 3 tot 6 maanden. Bij complexe dossiers of vragen om aanvullende stukken kan dit oplopen tot 12 maanden.

Is er een minimumbedrag?
Er is geen wettelijk minimumbedrag, maar voor zeer kleine dossiers (onder EUR 5.000) wegen de begeleidingskosten zwaar door. Een eerlijke afweging met je fiscalist is hier essentieel.

Wat als mijn crypto via een schenking of erfenis kwam?
Dat is exact het type situatie waarvoor het 45%-tarief op verjaard kapitaal werkt: de herkomst is bekend maar het exacte spoor ontbreekt. De regularisatie bevestigt de herkomst en geeft je toegang tot het traditionele financiële systeem zonder antiwitwasproblemen.

Wat met mijn DAC8-positie zelf?
Vanaf 1 januari 2026 ga je correct aangeven via het nieuwe regime (10% meerwaardebelasting boven EUR 10.000 vrijstelling, plus staking als roerend inkomen, plus speculatief blijft 33%). EBA-Quinquies dekt enkel het verleden, niet de toekomstige aangiftes. Lees onze gids over de meerwaardebelasting voor het regime vanaf 2026.

Werkt mijn ruling als bewijs?
Een ruling die op basis van actuele feiten zegt dat je een goede huisvader bent, is geen vrijgeleide voor het verleden. Voor historische periodes blijft het feitelijke gedrag bepalend.

🧾 Samenvatting

✅ Bouw je dossier met Cryptotax

Een regularisatieaangifte staat of valt met de kwaliteit van je transactiedossier. Cryptotax importeert je volledige historiek van exchanges en wallets, berekent EUR-waarden per moment van transactie, en exporteert audit-ready PDF's per fiscaal jaar. Je fiscalist kan rechtstreeks met die exports werken om de regularisatie samen te stellen.

Start een gratis scan om de volledigheid van je transactiedata te verifiëren. Voor het zoeken van een crypto-savvy fiscalist die je dossier opbouwt, raadpleeg onze lijst van Belgische crypto-accountants.

Lees ook onze gerelateerde gidsen: algemene gids over fiscale regularisatie van crypto, DAC8 in België, en de CAP+DAC8-checklist voor buitenlandse exchanges.

Bronnen:

• FOD Financiën, Contactpunt Regularisaties
• Belgisch Staatsblad, Programmawet 18 juli 2025

⚠️ Disclaimer: Dit artikel is louter informatief en geen individueel fiscaal of juridisch advies. Een regularisatieaangifte is een complex traject met fiscale en strafrechtelijke implicaties. Werk altijd samen met een erkend Belgisch fiscalist of advocaat gespecialiseerd in crypto.