- Meerwaarden op crypto zijn belastbaar vanaf 2026 aan 10% (normaal beheer)
- Er geldt een jaarlijkse vrijstelling van EUR 10.000 met overdracht naar volgende jaren
- De wet legt geen FIFO op: pre-2026 bezit volgt een gewogen gemiddelde per actief, voor latere aankopen is een chronologische FIFO-administratie de meest verdedigbare aanpak
- Staking rewards worden belast aan 30% als roerend inkomen
- DAC8 zorgt ervoor dat exchanges je transacties automatisch rapporteren aan de fiscus
- Er wordt nooit automatisch voorheffing ingehouden op crypto-meerwaarden
Laatste update: mei 2026 · Leestijd: 7 minuten
De meerwaardebelasting crypto is sinds 1 januari 2026 een feit in België. Voor investeerders die hun crypto beheren als "normaal beheer" was de gerealiseerde winst vroeger volledig belastingvrij. Vanaf 2026 geldt een tarief van 10% op de meerwaarde boven een jaarlijkse vrijstelling van EUR 10.000.
De wet werd goedgekeurd op 3 april 2026 door de Kamer van Volksvertegenwoordigers en is retroactief van toepassing vanaf 1 januari 2026. Op 21 april 2026 werd ze gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad als de Wet van 6 april 2026; het wettelijk kader is hiermee definitief. Lees ook onze uitgebreide analyse van de meerwaardebelasting op crypto in 2026 voor extra rekenvoorbeelden, of de bredere context op crypto belastingen België 2026.
Wat is de meerwaardebelasting op crypto in België?
De meerwaardebelasting crypto is een belasting van 10% op de meerwaarde (winst) die je realiseert bij de verkoop van cryptomunten boven de jaarlijkse vrijstelling van EUR 10.000. De Kamer van Volksvertegenwoordigers keurde de wet goed op 3 april 2026.
Concreet betekent dit dat elke verkoop, swap of conversie naar fiat vanaf 1 januari 2026 een belastbaar moment is. De meerwaarde is het verschil tussen de verkoopwaarde in euro en de fiscale kostenbasis. Alleen het deel boven EUR 10.000 nettowinst per kalenderjaar valt onder het tarief van 10%. Voor pre-2026 holdings wordt de kostenbasis vastgeklikt op de marktwaarde van 31 december 2025 (de zogenaamde step-up regel).
Hoe wordt de meerwaardebelasting berekend?
De berekening volgt een vast stramien per verkoop. Voor lots aangekocht vanaf 2026 legt de wet geen verkoopvolgorde op; een chronologische FIFO-administratie is de meest verdedigbare aanpak en die hanteert Cryptotax:
- Bepaal de verkoopwaarde in euro op het exacte moment van de transactie (verkoop, swap of conversie).
- Bepaal de fiscale kostenbasis. Voor pre-2026 bezit is dit de hoogste waarde tussen de gewogen gemiddelde aankoopprijs en de marktwaarde op 31/12/2025. Post-2026 aankopen wijs je per token chronologisch (FIFO) toe.
- Bereken de brutomeerwaarde = verkoopwaarde minus kostenbasis.
- Verreken minderwaarden uit hetzelfde kalenderjaar binnen dezelfde categorie.
- Trek de vrijstelling af van EUR 10.000 op de jaarlijkse nettomeerwaarde. Het saldo wordt belast aan 10%.
Een concreet rekenvoorbeeld: Lara kocht in 2022 een halve BTC voor EUR 18.000. Op 31 december 2025 was haar positie EUR 32.000 waard (step-up). In juni 2026 verkoopt zij voor EUR 45.000. Haar belastbare meerwaarde is EUR 45.000 minus EUR 32.000 = EUR 13.000. Na aftrek van de jaarlijkse vrijstelling van EUR 10.000 blijft EUR 3.000 over, waarop zij 10% betaalt, oftewel EUR 300. De winst van EUR 14.000 die zij tussen 2022 en eind 2025 opbouwde, blijft volledig vrijgesteld dankzij de step-up.
Doet zij later in 2026 een swap waarbij zij EUR 4.000 verlies neemt op ETH, dan zakt haar nettomeerwaarde naar EUR 9.000. Dat is onder de vrijstelling, dus zij betaalt geen meerwaardebelasting voor dat jaar. Cryptotax ondersteunt deze berekening automatisch op basis van je geimporteerde wallets en exchanges.
Wanneer geldt de meerwaardebelasting?
De ingangsdatum en het toepassingsgebied volgen drie strikte regels:
- Ingangsdatum 1 januari 2026 (retroactief). Hoewel de wet pas op 3 april 2026 werd gestemd, geldt zij retroactief op alle gerealiseerde meerwaarden vanaf nieuwjaarsdag 2026. Transacties uit 2025 of vroeger blijven onder het oude regime.
- Step-up regel op 31 december 2025. Voor crypto die je voor 1/1/2026 al bezat, wordt de marktwaarde op 31/12/2025 je fiscale kostenbasis (mits hoger dan je werkelijke aankoopprijs). Documenteer deze peildatumwaarde grondig: screenshots, CSV-exports en CoinGecko-historiek dienen als bewijs.
- Geen verliesoverdracht. Onbenutte minderwaarden binnen een jaar kunnen niet worden meegenomen naar een volgend belastingjaar. Plan dus realisatie van winst en verlies binnen hetzelfde kalenderjaar.
De wet werd op 21 april 2026 gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. De aangifte gebeurt voor het eerst in 2027 over het inkomstenjaar 2026.
Drie profielen, drie tarieven
De Belgische fiscus maakt een onderscheid op basis van hoe je je crypto beheert. Het profiel bepaalt het toepasselijk belastingtarief:
Normaal beheer van privevermogen (10%)
De meeste particuliere investeerders vallen in deze categorie. Je koopt crypto als investering, houdt het voor langere periodes aan, en verkoopt met een zekere regelmaat. De meerwaarde wordt belast aan 10% na aftrek van de jaarlijkse vrijstelling van EUR 10.000.
Speculatief beheer (33%)
Als de fiscus oordeelt dat je transactiepatroon speculatief is, wordt het tarief 33% (diverse inkomsten). Indicatoren zijn: zeer hoge transactiefrequentie, hefboomhandel, kort aanhouden van posities, en het gebruik van geleend kapitaal. De vrijstelling van EUR 10.000 geldt hier niet.
Beroepsmatig inkomen (tot 50%)
Wie crypto-activiteiten als professionele activiteit uitoefent, betaalt progressief tot 50% als beroepsinkomen. Dit geldt bijvoorbeeld voor professionele traders of wie een crypto-gerelateerde activiteit uitbaat.
Staking rewards: 30%
Staking rewards worden behandeld als roerend inkomen en belast aan 30%. De belastbare waarde is de EUR-marktwaarde op het moment van ontvangst. Die waarde wordt meteen ook de kostenbasis voor een eventuele latere verkoop. Meer over DeFi-inkomsten lees je op onze pagina over staking en belasting.
Vrijstelling van EUR 10.000
Er geldt een jaarlijkse vrijstelling van EUR 10.000 op nettomeerwaarden uit normaal beheer. Belangrijke kenmerken:
- De vrijstelling geldt voor je totale nettomeerwaarde per jaar, over alle transacties heen
- Alleen het deel boven EUR 10.000 wordt belast aan 10%
- Ongebruikte vrijstelling kan overgedragen worden naar volgende jaren (carry-forward)
- De vrijstelling geldt enkel bij normaal beheer, niet bij speculatief of beroepsmatig gebruik
FIFO en pre-2026 kostenbasis
Anders dan vaak wordt beweerd, legt de Wet van 6 april 2026 geen FIFO op. Voor crypto verworven voor 1 januari 2026 schrijft de wet een gewogen gemiddelde aankoopprijs per actief voor (art. 102 §4 WIB 92): alle pre-2026 aankopen van hetzelfde token worden samengevoegd in een pool met een gemiddelde prijs per eenheid.
Voor aankopen vanaf 1 januari 2026 zegt de wet niets over de verkoopvolgorde. Een chronologische FIFO-administratie (First In, First Out), waarbij bij elke verkoop of swap het oudste lot als eerste wordt verkocht, is de meest objectieve en verdedigbare aanpak; die hanteert Cryptotax. Meer over de werking lees je op onze FIFO-pagina.
Als je bijvoorbeeld tussen 2020 en 2025 op meerdere momenten ETH kocht, worden die lots samengevoegd tot een gewogen gemiddelde. Koop je extra ETH in 2026, dan wordt dat een apart lot in de chronologische administratie.
Daarnaast geldt de step-up regel: als de marktwaarde op 31 december 2025 hoger is dan je gewogen gemiddelde aankoopprijs, wordt die hogere waarde je kostenbasis. Winsten opgebouwd voor 2026 zijn zo niet belastbaar.
Minderwaarden verrekenen
Verliezen op crypto-transacties kunnen onder bepaalde voorwaarden verrekend worden met meerwaarden. De regels zijn echter strenger dan bij sommige andere beleggingen:
- Verliezen zijn alleen verrekenbaar binnen dezelfde categorie (C) en binnen hetzelfde belastingjaar
- Er is geen overdracht naar een volgend jaar: onbenutte verliezen vervallen
- De verrekening is alleen mogelijk als je alle meerwaarden volledig aangeeft
- Transactiekosten en belastingen (zoals netwerk fees) zijn niet aftrekbaar als aparte kost
Concreet: als je in 2026 EUR 15.000 winst maakt op BTC maar EUR 4.000 verlies op ETH, is je nettomeerwaarde EUR 11.000. Na de vrijstelling van EUR 10.000 betaal je 10% op EUR 1.000 = EUR 100.
Meer details vind je op onze pagina over minderwaarden verrekenen.
Geen voorheffing voor crypto
Anders dan bij aandelen via Belgische banken wordt er nooit automatisch voorheffing ingehouden op crypto-meerwaarden. Dit geldt zowel voor verkopen op exchanges als voor on-chain transacties.
De inhouding van voorheffing is bij wet beperkt tot Belgische financiele instellingen bij verkoop van klassieke financiele instrumenten (aandelen, obligaties, fondsen). Crypto-activa vallen hier niet onder.
Dit betekent dat je als belastingplichtige altijd zelf je meerwaarden moet aangeven in de personenbelasting. Er wordt niets automatisch afgehouden of vooraf betaald.
DAC8: automatische rapportering
Sinds 1 januari 2026 zijn crypto-exchanges in de EU verplicht om transactiegegevens van hun gebruikers te rapporteren aan belastingdiensten via DAC8. De eerste data-uitwisseling wordt verwacht in september 2027 over het belastingjaar 2026.
Dit betekent dat de fiscus je aangegeven meerwaarden kan vergelijken met de data die rechtstreeks van de exchange komt. Zorg dat je aangifte klopt. Meer informatie vind je in onze CAP/DAC8-checklist.
Veelgestelde vragen over het wettelijk mechanisme
Hoe definieert de wet "meerwaarde" precies?
De meerwaarde is het positieve verschil tussen de overdrachtsprijs (verkoopwaarde in euro, na aftrek van transactiekosten die rechtstreeks aan de overdracht verbonden zijn) en de fiscale kostenbasis van het overgedragen crypto-actief. Voor pre-2026 bezit geldt de hoogste waarde tussen de gewogen gemiddelde aankoopprijs en de marktwaarde op 31/12/2025. Post-2026 lots wijs je chronologisch (FIFO) toe; de wet legt zelf geen volgorde op.
Geldt de meerwaardebelasting ook op crypto-naar-crypto swaps?
Ja. Elke swap, ook tussen twee crypto-activa onderling, wordt fiscaal behandeld als een gerealiseerde verkoop van het uitgaande token op het exacte moment van de swap, gewaardeerd aan de EUR-marktprijs. Een swap van ETH naar SOL is dus geen neutrale operatie maar een belastbare disposition. Meer op onze pagina over swaps.
Hoe verloopt de verrekening van minderwaarden binnen een jaar?
Minderwaarden uit normaal beheer kunnen alleen verrekend worden met meerwaarden uit dezelfde categorie binnen hetzelfde kalenderjaar. Volgorde: eerst saldeer je alle bruto meer- en minderwaarden tot een nettomeerwaarde, daarna trek je de vrijstelling van EUR 10.000 af, en het saldo wordt belast aan 10%. Onbenutte minderwaarden mogen niet doorgeschoven worden naar een volgend belastingjaar.
Is de retroactieve werking grondwettelijk?
De retroactiviteit (van 3 april 2026 terug naar 1 januari 2026) is door de wetgever expliciet voorzien en kadert in de jaarlijkse begrotingsschijf. Het Grondwettelijk Hof aanvaardt retroactiviteit van fiscale wetten als zij voldoende voorzienbaar zijn voor de belastingplichtige. Aangezien het regeerakkoord en de wetsontwerpen sinds 2024 publiek waren, is de wet vermoedelijk waterproof. Een procedure is in principe niet uitgesloten, maar wij raden aan te rekenen alsof de wet definitief is.
Wat met een verkoop die de werkelijke aankoopprijs als kostenbasis kiest?
Voor pre-2026 holdings geldt een keuzeoptie: je mag de werkelijke historische aankoopprijs gebruiken als die hoger ligt dan de marktwaarde op 31/12/2025. Voorwaarde: je moet die hogere aankoopprijs kunnen bewijzen met sluitende documentatie (exchange-CSV, on-chain bewijs, bankafschriften). Deze keuzeoptie is bovendien beperkt tot verkopen voor 31 december 2030. Zie onze detailgids over het 5-jaar verrekenvenster voor latente verliezen voor drie worked examples en de no-loss-guard.
Hoeveel belasting betaal je over 100.000 euro crypto?
Dat hangt af van je meerwaarde, niet van de totale waarde. De belasting van 10% wordt alleen geheven op de gerealiseerde nettowinst boven de jaarlijkse vrijstelling van EUR 10.000, en alleen op meerwaarden gerealiseerd vanaf 1 januari 2026 (winst van voor 2026 blijft vrijgesteld dankzij de step-up op 31/12/2025). Een voorbeeld: verkoop je crypto voor EUR 100.000 met een kostenbasis van EUR 0, dan is je meerwaarde EUR 100.000; na de vrijstelling van EUR 10.000 betaal je 10% op EUR 90.000, oftewel EUR 9.000. Was je kostenbasis EUR 60.000, dan is de meerwaarde EUR 40.000 en betaal je 10% op EUR 30.000 = EUR 3.000. Bij speculatief beheer geldt geen vrijstelling en is het tarief 33%.
Hoe Cryptotax helpt
Cryptotax berekent je meerwaarden automatisch volgens de Belgische regels: FIFO voor post-2026 aankopen, gewogen gemiddelde voor pre-2026 bezit, step-up op 31 december 2025, en automatische toepassing van de EUR 10.000 vrijstelling. Importeer je wallets en exchanges en ontvang een kant-en-klaar belastingrapport.
Start een gratis scan en bereken je meerwaardebelasting voor 2026.
Meer lezen? Bekijk onze gidsen over de step-up regel, crypto-belasting 2026 en de EUR 10.000 vrijstelling. Voor Revolut-gebruikers: onze gids over crypto belastingen België 2026 via Revolut laat zien hoe je je CSV-export koppelt aan de meerwaardebelasting.
Bronnen:
- Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 (WIB 92)
- Wet van 6 april 2026, parlementair dossier DOC 56 1244 (Kamer)
Voor de specifieke fiscale behandeling van NFTs onder de meerwaardebelasting, lees onze NFT belasting in België: complete gids voor kopers, verkopers en creators.
Disclaimer: Dit artikel is louter informatief en geen individueel fiscaal advies. De wet op de meerwaardebelasting werd goedgekeurd op 3 april 2026 en gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad op 21 april 2026. Raadpleeg een erkend Belgisch fiscalist voor concrete dossiers.
