Laatste update: april 2026 · Leestijd: 5 minuten
Vanaf 1 januari 2026 is er een fundamentele wijziging in de Belgische crypto-belasting. Voor investeerders die crypto beheren als "normaal beheer" was de meerwaarde vroeger belastingvrij. Vanaf 2026 geldt een nieuw tarief van 10% op meerwaarden boven de vrijstellingsdrempel van EUR 10.000.
De wet werd goedgekeurd op 3 april 2026 door de Kamer van Volksvertegenwoordigers en is retroactief van toepassing vanaf 1 januari 2026. Het wettelijk kader is hiermee definitief.
De korte versie (TL;DR)
- Meerwaarden op crypto zijn belastbaar vanaf 2026 aan 10% (normaal beheer)
- Er geldt een jaarlijkse vrijstelling van EUR 10.000 met overdracht naar volgende jaren
- FIFO is de verplichte berekeningsmethode, met uitzondering voor pre-2026 bezit
- Staking rewards worden belast aan 30% als roerend inkomen
- DAC8 zorgt ervoor dat exchanges je transacties automatisch rapporteren aan de fiscus
- Er wordt nooit automatisch voorheffing ingehouden op crypto-meerwaarden
Drie profielen, drie tarieven
De Belgische fiscus maakt een onderscheid op basis van hoe je je crypto beheert. Het profiel bepaalt het toepasselijk belastingtarief:
Normaal beheer van privevermogen (10%)
De meeste particuliere investeerders vallen in deze categorie. Je koopt crypto als investering, houdt het voor langere periodes aan, en verkoopt met een zekere regelmaat. De meerwaarde wordt belast aan 10% na aftrek van de jaarlijkse vrijstelling van EUR 10.000.
speculatief-beheer-33">Speculatief beheer (33%)
Als de fiscus oordeelt dat je transactiepatroon speculatief is, wordt het tarief 33% (diverse inkomsten). Indicatoren zijn: zeer hoge transactiefrequentie, hefboomhandel, kort aanhouden van posities, en het gebruik van geleend kapitaal. De vrijstelling van EUR 10.000 geldt hier niet.
Beroepsmatig inkomen (tot 50%)
Wie crypto-activiteiten als professionele activiteit uitoefent, betaalt progressief tot 50% als beroepsinkomen. Dit geldt bijvoorbeeld voor professionele traders of wie een crypto-gerelateerde activiteit uitbaat.
Staking rewards: 30%
Staking rewards worden behandeld als roerend inkomen en belast aan 30%. De belastbare waarde is de EUR-marktwaarde op het moment van ontvangst. Die waarde wordt meteen ook de kostenbasis voor een eventuele latere verkoop. Meer over DeFi-inkomsten lees je op onze pagina over staking en belasting.
Vrijstelling van EUR 10.000
Er geldt een jaarlijkse vrijstelling van EUR 10.000 op nettomeerwaarden uit normaal beheer. Belangrijke kenmerken:
- De vrijstelling geldt voor je totale nettomeerwaarde per jaar, over alle transacties heen
- Alleen het deel boven EUR 10.000 wordt belast aan 10%
- Ongebruikte vrijstelling kan overgedragen worden naar volgende jaren (carry-forward)
- De vrijstelling geldt enkel bij normaal beheer, niet bij speculatief of beroepsmatig gebruik
FIFO en pre-2026 kostenbasis
FIFO (First In, First Out) is de verplichte berekeningsmethode voor de meerwaardebelasting. Bij elke verkoop of swap wordt het oudste lot als eerste verkocht. Meer over de werking lees je op onze FIFO-pagina.
Er geldt een belangrijke uitzondering: voor crypto verworven voor 1 januari 2026 wordt de kostenbasis bepaald op basis van de gewogen gemiddelde aankoopprijs, niet via FIFO. Alle pre-2026 aankopen van hetzelfde token worden samengevoegd in een pool met een gemiddelde prijs per eenheid.
FIFO geldt pas voor aankopen vanaf 1 januari 2026. Als je bijvoorbeeld tussen 2020 en 2025 op meerdere momenten ETH kocht, worden die lots samengevoegd tot een gewogen gemiddelde. Koop je extra ETH in 2026, dan wordt dat een apart FIFO-lot.
Daarnaast geldt de step-up regel: als de marktwaarde op 31 december 2025 hoger is dan je gewogen gemiddelde aankoopprijs, wordt die hogere waarde je kostenbasis. Winsten opgebouwd voor 2026 zijn zo niet belastbaar.
Minderwaarden verrekenen
Verliezen op crypto-transacties kunnen onder bepaalde voorwaarden verrekend worden met meerwaarden. De regels zijn echter strenger dan bij sommige andere beleggingen:
- Verliezen zijn alleen verrekenbaar binnen dezelfde categorie (C) en binnen hetzelfde belastingjaar
- Er is geen overdracht naar een volgend jaar: onbenutte verliezen vervallen
- De verrekening is alleen mogelijk als je alle meerwaarden volledig aangeeft
- Transactiekosten en belastingen (zoals netwerk fees) zijn niet aftrekbaar als aparte kost
Concreet: als je in 2026 EUR 15.000 winst maakt op BTC maar EUR 4.000 verlies op ETH, is je nettomeerwaarde EUR 11.000. Na de vrijstelling van EUR 10.000 betaal je 10% op EUR 1.000 = EUR 100.
Meer details vind je op onze pagina over minderwaarden verrekenen.
Geen voorheffing voor crypto
Anders dan bij aandelen via Belgische banken wordt er nooit automatisch voorheffing ingehouden op crypto-meerwaarden. Dit geldt zowel voor verkopen op exchanges als voor on-chain transacties.
De inhouding van voorheffing is bij wet beperkt tot Belgische financiele instellingen bij verkoop van klassieke financiele instrumenten (aandelen, obligaties, fondsen). Crypto-activa vallen hier niet onder.
Dit betekent dat je als belastingplichtige altijd zelf je meerwaarden moet aangeven in de personenbelasting. Er wordt niets automatisch afgehouden of vooraf betaald.
DAC8: automatische rapportering
Sinds 1 januari 2026 zijn crypto-exchanges in de EU verplicht om transactiegegevens van hun gebruikers te rapporteren aan belastingdiensten via DAC8. De eerste data-uitwisseling wordt verwacht in september 2027 over het belastingjaar 2026.
Dit betekent dat de fiscus je aangegeven meerwaarden kan vergelijken met de data die rechtstreeks van de exchange komt. Zorg dat je aangifte klopt. Meer informatie vind je in onze CAP/DAC8-checklist.
Veelgestelde vragen
Vanaf wanneer geldt de meerwaardebelasting?
Vanaf 1 januari 2026. De wet werd retroactief goedgekeurd op 3 april 2026 door de Kamer van Volksvertegenwoordigers.
Hoe wordt de meerwaarde berekend als ik crypto al voor 2026 bezat?
Via de step-up regel wordt de marktwaarde op 31 december 2025 je kostenbasis. Winsten van voor 2026 zijn niet belastbaar. Voor pre-2026 bezit geldt de gewogen gemiddelde aankoopprijs (niet FIFO).
Is de wet nu definitief?
Ja. De Kamer keurde de wet goed op 3 april 2026. De wet wacht nog op publicatie in het Belgisch Staatsblad.
Wat met crypto-naar-crypto swaps?
Elke swap is fiscaal een verkoop. De meerwaarde wordt berekend op het moment van de swap. Meer hierover op onze pagina over swaps en belasting.
Moet ik zelf aangifte doen of wordt er voorheffing ingehouden?
Je moet altijd zelf aangifte doen. Er wordt nooit voorheffing ingehouden op crypto-meerwaarden. De inhouding is bij wet beperkt tot klassieke financiele instrumenten via Belgische instellingen.
Kan ik verliezen aftrekken?
Verliezen zijn verrekenbaar met meerwaarden binnen hetzelfde jaar en dezelfde categorie, op voorwaarde dat je alle meerwaarden aangeeft. Overdracht naar een volgend jaar is niet mogelijk.
Hoe Cryptotax helpt
Cryptotax berekent je meerwaarden automatisch volgens de Belgische regels: FIFO voor post-2026 aankopen, gewogen gemiddelde voor pre-2026 bezit, step-up op 31 december 2025, en automatische toepassing van de EUR 10.000 vrijstelling. Importeer je wallets en exchanges en ontvang een kant-en-klaar belastingrapport.
Start een gratis scan en bereken je meerwaardebelasting voor 2026.
Meer lezen? Bekijk onze gidsen over de step-up regel, crypto-belasting 2026 en de EUR 10.000 vrijstelling.
Bronnen:
- Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 (WIB 92)
- Wetsontwerp meerwaardebelasting op crypto-activa (Kamer)
Disclaimer: Dit artikel is louter informatief en geen individueel fiscaal advies. De wet op de meerwaardebelasting werd goedgekeurd op 3 april 2026 maar wacht nog op publicatie in het Belgisch Staatsblad. Raadpleeg een erkend Belgisch fiscalist voor concrete dossiers.