Déclarer Kraken Earn (staking) dans votre déclaration fiscale belge

Kraken Earn est, pour beaucoup d'utilisateurs belges, le moyen le plus simple d'obtenir un rendement passif sur leurs crypto : vos actifs sont automatiquement mis en staking ou prêtés, et vous voyez régulièrement arriver des récompenses. Mais c'est précisément là que naît la confusion. Que devez-vous déclarer, et quand ? Dans ce guide, nous expliquons comment Kraken Earn fonctionne fiscalement en Belgique, quels moments sont imposables, et comment Cryptotax traite automatiquement et correctement vos récompenses Earn.

🔍 Qu'est-ce que Kraken Earn ?

Kraken Earn est le nom générique des produits de rendement de la plateforme. Vous laissez Kraken mettre en staking ou prêter vos crypto, et vous recevez en échange des récompenses périodiques, versées dans la même crypto (en nature).

Il existe grosso modo deux variantes :

• Staking opt-in : vous choisissez délibérément de placer une crypto donnée (par exemple ETH, DOT ou ADA) dans Earn.
• Bonded ou flexible : les positions bonded sont bloquées pendant une certaine période (avec un délai d'unbonding), tandis que les positions flexible peuvent être libérées à tout moment.

Point important à comprendre : lorsque vous déplacez des actifs vers Earn ou hors d'Earn, Kraken les transfère en interne entre votre wallet spot et votre wallet earn. C'est un déplacement entre vos propres wallets, pas une vente.

⚖️ Comment Kraken Earn est-il imposé en Belgique ?

Depuis que la taxe sur les plus-values a été approuvée par la Chambre le 2 avril 2026 et publiée au Moniteur belge le 21 avril 2026, vous êtes, en tant qu'utilisateur belge d'Earn, face à deux couches fiscales distinctes. C'est la même logique que celle que nous décrivons en détail dans notre guide sur le staking et la fiscalité.

Il n'existe en Belgique aucune retenue à la source automatique sur les crypto. Vous devez donc toujours déclarer vous-même vos récompenses Earn dans votre déclaration à l'impôt des personnes physiques, même si Kraken ne retient rien. La valeur à déclarer est la valeur de marché en euros au moment où vous recevez la récompense.

🔁 Le malentendu de l'allocation

L'erreur la plus fréquente que nous voyons chez les utilisateurs d'Earn : prendre une allocation pour une vente. Lorsque vous déplacez 2 ETH vers Earn, un mouvement interne entre votre wallet spot et votre wallet earn apparaît dans votre export Kraken. Ce mouvement n'a pas de prix de vente et est entièrement neutre fiscalement : vous restez propriétaire des mêmes pièces.

Celui qui comptabilise manuellement ces déplacements comme des ventes crée des plus-values fantômes qui n'existent pas. À l'inverse, certaines personnes voient leur solde Earn à la fois dans l'aperçu et dans le solde spot, et comptent leur avoir en double.

Cryptotax reconnaît ces allocations comme des déplacements internes entre vos propres wallets. Elles ne sont pas comptées comme une vente imposable, mais sont conservées comme enregistrement d'achat, de sorte que la valeur d'acquisition suit correctement vers votre wallet earn pour le jour où vous vendrez effectivement.

🤖 Comment Cryptotax traite votre Kraken Earn

Connectez votre compte Kraken à Cryptotax et le moteur fait automatiquement ceci :

• Récompenses comme revenu imposable : chaque versement Earn est reconnu, étiqueté "Kraken Earn" et comptabilisé comme revenu mobilier à la date de réception.
• Conversion en EUR au bon moment : la récompense est convertie en euros sur la base de la valeur de marché à la date du versement, pas à la valeur d'aujourd'hui.
• Allocations comme mouvement interne : les déplacements entre votre wallet spot et votre wallet earn ne sont pas comptés comme une vente, mais emportent bien votre valeur d'acquisition.
• Plus-value à la vente : lorsque vous vendez plus tard les tokens sous-jacents ou les tokens de récompense, le moteur calcule la plus-value sur la base de votre valeur d'acquisition réelle.
• Piste d'audit : chaque récompense et chaque mouvement reste traçable jusqu'à la ligne d'origine du ledger Kraken.

⚠️ Erreurs fréquentes

• Comptabiliser des allocations comme des ventes : un déplacement vers Earn n'est pas une cession. Laissez l'outil faire la distinction.
• Ne pas déclarer les récompenses : comme il n'y a pas de retenue à la source, certains pensent que les récompenses ne sont pas imposées. Ce sont des revenus mobiliers imposés à 30%.
• Double comptage du bonded et du spot : votre solde Earn n'est pas un avoir supplémentaire en plus de votre solde spot. Réconciliez sur la base du ledger, pas sur des captures d'écran isolées.
• Mauvaise valeur en EUR : convertissez les récompenses à la date de réception, pas à la valeur du 31 décembre.

📋 Earn et déclaration au PCC

N'oubliez pas que la déclaration de vos revenus Earn est distincte de la déclaration auprès du Point de contact central (PCC). Il est préférable de déclarer une fois votre compte Kraken lui-même au PCC : une obligation légale n'est pas confirmée pour les plateformes crypto, mais le SPF Finances le recommande. Vous trouverez comment procéder dans notre guide complet du PCC pour Kraken.

✅ En résumé

Kraken Earn comporte trois moments, dont deux sont pertinents fiscalement :

1. Vous déplacez des actifs vers Earn : rien à déclarer.
2. Vous recevez des récompenses : revenu mobilier à 30%, à déclarer vous-même à la valeur au moment de la réception.
3. Vous vendez plus tard : plus-value à 10% au-delà de l'exonération annuelle de 10.000 euros (à partir de 2026). Plus d'informations dans notre explication de la taxe sur les plus-values.

Vous ne voulez pas démêler tout cela à la main ? Connectez votre compte Kraken et laissez Cryptotax calculer automatiquement vos récompenses Earn et vos plus-values.

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⚠️ Avertissement : cet article est un outil indicatif et ne constitue pas un conseil fiscal. Pour votre situation spécifique, consultez de préférence un conseiller fiscal belge agréé, surtout en cas de montants plus importants ou de qualification professionnelle possible.