L'exonération de 10.000 € sur les plus-values crypto en Belgique (2026)

L'exonération de 10.000 € sur les gains crypto en Belgique (2026)

Éligibilité et principes de base

La Chambre des représentants a définitivement adopté la loi sur la taxe sur les plus-values le 2 avril 2026 ; elle a été publiée au Moniteur belge le 21 avril 2026 sous la forme de la loi du 6 avril 2026. L'exonération de 10.000 € est donc confirmée et s'applique rétroactivement à partir du 1er janvier 2026.

L'exonération s'applique aux investisseurs crypto belges classés dans le profil de "gestion normale", et non aux spéculateurs ou aux professionnels. À partir du 1er janvier 2026, les investisseurs crypto en gestion normale bénéficient chaque année d'une exonération de 10.000 € sur leurs gains.

Comment ça fonctionne

• Gains inférieurs à 10.000 € par an = aucun impôt
• Gains supérieurs à 10.000 € = taxe de 10% sur l'excédent au-delà de 10.000 € (les premiers 10.000 € sont toujours exonérés)
• Exemple : 12.000 € de gains = 200 € de taxe (10% × 2.000 € d'excédent)

Report de l'exonération non utilisée

Les investisseurs peuvent reporter chaque année 1/10e de l'exonération (1.000 €) sur l'année suivante. Ce report est possible pendant 5 ans consécutifs maximum, ce qui permet de porter l'exonération totale jusqu'à 15.000 € (10.000 € de base + 5.000 € accumulés). Les montants reportés sont utilisés en premier lors d'une utilisation future de l'exonération.

Ce qui est pris en compte

Toutes les transactions crypto imposables sont prises en compte : ventes, swaps et paiements en crypto. Les pertes compensent les gains avant l'application de l'exonération. Les récompenses de staking restent en revanche imposées à 30%, quel qu'en soit le montant.

Questions fréquentes

Avoirs sur plusieurs plateformes

Les avoirs répartis sur plusieurs plateformes se cumulent sous une seule exonération.

Pertes

Les pertes peuvent ramener les gains imposables sous le seuil.

Application automatique

S'applique automatiquement : aucune demande formelle n'est nécessaire.

Transactions avant 2026

Les transactions antérieures à 2026 sont exclues de ce régime.

En savoir plus

Pour plus de contexte sur le régime fiscal belge des crypto-actifs, consultez notre article sur la taxe sur les plus-values et sur les changements en 2026.

Questions fréquentes sur l'exonération

Combien de crypto puis-je détenir en franchise d'impôt en Belgique ?
Il n'existe aucun plafond sur la quantité de crypto que vous pouvez détenir : la détention elle-même n'est jamais taxée. L'exonération ne porte pas sur votre patrimoine mais sur votre gain réalisé par an : en gestion normale, les premiers 10.000 euros de plus-value nette par année civile sont exonérés, et seule la partie au-delà est taxée à 10%. Vous pouvez donc détenir une valeur illimitée en crypto ; la taxe n'apparaît qu'en cas de vente, de swap ou de paiement en crypto qui vous fait réaliser plus de 10.000 euros de gain par an.

Combien de taxe paie-t-on sur 100.000 euros de crypto ?
Cela dépend de votre plus-value, pas de la valeur totale. Si vous vendez des crypto pour 100.000 euros avec une valeur d'acquisition de 0 euro, votre plus-value est de 100.000 euros ; après l'exonération de 10.000 euros, vous payez 10% sur 90.000 euros, soit 9.000 euros. Si votre valeur d'acquisition était de 60.000 euros, la plus-value est de 40.000 euros et vous payez 10% sur 30.000 euros = 3.000 euros. Les gains accumulés avant 2026 restent exonérés grâce au step-up au 31 décembre 2025, et en cas de gestion spéculative, l'exonération disparaît et le taux de 33% s'applique.

L'exonération de 10.000 euros est-elle reportable sur l'année suivante ?
En partie. Vous pouvez reporter chaque année 1/10e de l'exonération (1.000 euros) sur l'année suivante, pendant cinq ans consécutifs maximum, ce qui permet de porter l'exonération totale jusqu'à 15.000 euros (10.000 euros de base plus 5.000 euros accumulés). Les montants reportés sont utilisés en premier. L'exonération ne s'applique qu'en gestion normale, pas en cas d'usage spéculatif ou professionnel.