Le FIFO détermine l'impôt que vous payez sur vos gains en crypto. Découvrez comment fonctionne l'association de lots, comment votre valeur d'acquisition reste intacte lors des bridges et ce que vous exportez pour votre comptable.
La méthode FIFO détermine l'impôt que vous payez sur vos gains en crypto. Dans ce guide, nous expliquons comment fonctionne l'association de lots, comment votre valeur d'acquisition reste intacte lors des bridges et ce que vous exportez pour votre comptable.
🔍 Qu'est-ce que le FIFO et pourquoi la Belgique l'exige-t-elle ?
FIFO signifie First In, First Out (premier entré, premier sorti) : les crypto-actifs achetés en premier sont réputés être vendus en premier. La Belgique accepte cette méthode comme standard pour calculer les plus-values sur les crypto-actifs. La cohérence est essentielle : le fisc attend de vous que vous ne changiez pas de méthode d'une année à l'autre.
Depuis le 1er janvier 2026, une taxe sur les plus-values de 10% s'applique aux gains en crypto au-delà de l'exonération annuelle de 10.000 euros. Ce calcul part de la valeur d'acquisition de chaque lot, et le FIFO détermine quel lot est utilisé en premier.
⚙️ Comment fonctionne l'association de lots chez Cryptotax
Cryptotax traite vos événements imposables par actif dans l'ordre chronologique. À chaque vente (cession), le moteur attribue le volume au plus ancien lot d'achat encore ouvert : c'est le principe FIFO. Si un lot ne suffit pas, l'attribution passe au deuxième lot le plus ancien, jusqu'à ce que le montant total de la vente soit couvert.
- Wallets et plateformes ensemble - Les lots de toutes vos sources connectées sont évalués dans le même ordre FIFO.
- Liens au niveau du lot - Chaque attribution crée un lien entre la vente et l'achat d'origine, avec horodatage, compte, quantité et valeur d'acquisition.
- Lots partiels - Si vous ne vendez qu'une partie d'un lot, seule cette partie est attribuée. Le reste demeure ouvert pour de futures cessions.
🌐 Valeur d'acquisition cross-chain : des bridges sans historique brisé
Lorsque vous faites passer de l'ETH d'Ethereum vers Base via un bridge, votre valeur d'acquisition ne doit pas être perdue. Cryptotax relie les étapes de dépôt et de retrait d'un bridge en un seul flux de continuité. Ainsi, le prix d'achat d'origine reste intact, quelle que soit la chain sur laquelle se trouve l'actif.
- Le dépôt et le retrait du bridge sont associés selon le moment et la valeur.
- Les événements associés partagent un contexte de continuité, de sorte que la valeur d'acquisition du lot est correctement reportée.
- Les frais de bridge sont rattachés au même flux pour assurer l'auditabilité.
Pour en savoir plus sur l'influence des bridges sur votre valeur d'acquisition, lisez notre article Bridging et frais cross-chain, ou découvrez comment nous reconnaissons les déplacements entre vos propres comptes via l'association de transferts.
💡 Exemple de calcul : step-up et FIFO en action
Supposons que vous ayez effectué trois achats :
| Date | Action | Quantité | Prix par ETH | Valeur d'acquisition |
|---|---|---|---|---|
| mars 2024 | Achat | 2 ETH | 3.200 € | 6.400 € |
| août 2025 | Achat | 1 ETH | 2.800 € | 2.800 € |
| février 2026 | Achat | 0,5 ETH | 3.500 € | 1.750 € |
Le 31 décembre 2025, le cours de l'ETH était de 3.400 €. Grâce à la règle du step-up, la valeur d'acquisition fiscale des lots antérieurs à 2026 est relevée à cette date de référence :
| Lot | Valeur d'origine | Valeur après step-up (31/12/2025) |
|---|---|---|
| Lot 1 (2 ETH, mars 2024) | 3.200 €/ETH | 3.400 €/ETH |
| Lot 2 (1 ETH, août 2025) | 2.800 €/ETH | 3.400 €/ETH |
| Lot 3 (0,5 ETH, février 2026) | 3.500 €/ETH | s.o. (après 2026) |
Vous vendez maintenant 2,5 ETH en avril 2026 à 4.000 € par ETH (produit : 10.000 €). Le FIFO attribue comme suit :
| Attribution | Quantité | Valeur d'acquisition | Produit | Gain |
|---|---|---|---|---|
| Lot 1 (step-up) | 2 ETH | 6.800 € | 8.000 € | 1.200 € |
| Lot 2 (step-up, partiel) | 0,5 ETH | 1.700 € | 2.000 € | 300 € |
| Total | 2,5 ETH | 8.500 € | 10.000 € | 1.500 € |
Plus-value totale : 1.500 €. Elle reste sous l'exonération annuelle de 10.000 euros, donc aucun impôt n'est dû dans cet exemple. Sans step-up, la valeur d'acquisition aurait été plus basse et la plus-value plus élevée : le step-up protège vos gains historiques.
📊 Ce que vous exportez pour votre comptable
Le CSV des cessions de Cryptotax est au niveau du lot. Chaque ligne représente une attribution FIFO et contient :
- Les horodatages de la cession et de l'acquisition
- La durée de détention (holding period)
- La valeur d'acquisition attribuée et le produit
- Le gain ou la perte qui en résulte par lien de lot
- Les totaux annuels dans la ligne de synthèse
Ces données sont utilisables pour la révision par le comptable, la réconciliation et comme preuve de la construction de chaque cession. Pour en savoir plus, consultez nos possibilités d'export.
🧾 Résumé
| Aspect | Approche de Cryptotax |
|---|---|
| Méthode | FIFO (First In, First Out) - standard belge |
| Sources | Tous les wallets et plateformes ensemble dans un seul pool |
| Cross-chain | Étapes de bridge reliées via un flux de continuité |
| Step-up | Lots antérieurs à 2026 relevés automatiquement au 31/12/2025 |
| Export | CSV au niveau du lot avec piste d'audit complète |
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⚠️ Avertissement : cet article est purement informatif et ne constitue pas un conseil fiscal individuel. Pour des dossiers concrets : consultez un fiscaliste belge agréé ou demandez un ruling auprès du Service des Décisions Anticipées en matières fiscales.
