Crypto aangifte 2027: 4 stappen voor inkomstenjaar 2026

Gepubliceerd: 9 mei 2026 · Leestijd: 7 minuten

Je doet je crypto-aangifte voor inkomstenjaar 2026 in 2027. Het is de eerste aangifte onder de nieuwe meerwaardebelasting van 10%. Je hebt geen historisch precedent om op terug te vallen, geen ingevulde voorbeelden van de fiscus, en de eerste DAC8-cryptofiches van exchanges arriveren in september 2027 — dezelfde periode als je aangifte. Deze gids beschrijft het exacte 4-stappenplan, met wat je nu al kan voorbereiden zodat aangiftedag in 2027 een formaliteit wordt.

De wet werd op 3 april 2026 goedgekeurd door de Kamer van Volksvertegenwoordigers en is retroactief van toepassing vanaf 1 januari 2026.

🎯 De korte versie (TL;DR)

• Stap 1: bevries je portefeuille op 31/12/2025 (peildatum, doe dit nu).
• Stap 2: registreer elke 2026-disposition met FIFO-matching tegen je step-up of post-2026 cost basis.
• Stap 3: tel de netto meerwaarde, trek de €10.000 vrijstelling af, bereken 10%.
• Stap 4: geef aan via Tax-on-Web (vak XV of de specifieke meerwaardecode) en meld buitenlandse accounts via CAP.
• De aangifte zelf gebeurt tussen mei en oktober 2027. Begin met stap 1 vóór er 2026 transacties zijn die je achteraf moet reconstrueren.

📅 Stap 1: Bevries je portefeuille op 31 december 2025

Het fotomoment is verleden tijd: je had op 23:59 UTC, 31/12/2025 een bepaalde EUR-waarde per token. Die waarde wordt je step-up kostbasis voor pre-2026 holdings. Als je nu nog geen snapshot hebt, kan je hem retroactief reconstrueren — maar dat is exponentieel moeilijker naarmate de tijd verstrijkt en exchanges hun retentie verkorten.

Wat documenteer je per platform

• Centrale exchanges (Bitvavo, Kraken, Binance, Coinbase): download je portfolio snapshot of account statement van 31/12/2025 als PDF. Plus volledige CSV-historiek tot die datum.
• Self-custody wallets (Ledger, MetaMask, Rabby): exporteer transactiehistoriek per chain en verifieer eindbalans op block explorer (Etherscan, Arbiscan, Basescan) rond 23:59 UTC, 31/12/2025.
• DeFi-posities: documenteer onderliggende waarden voor staking, lending, LP's. Yield-bearing tokens zoals stETH, aTokens of Morpho vault tokens hebben een afwijkende prijs t.o.v. spot.
• EUR-koers per token: gebruik twee onafhankelijke bronnen (CoinGecko historische close + exchange-eindkoers).

Voor de volledige checklist: zie onze step-up regel uitleg met de documentatie-checklist.

🧮 Stap 2: Match elke 2026-disposition met FIFO

Een disposition is elk moment waarop je crypto omzet in iets anders: verkoop naar EUR, swap naar een ander token, betaling met crypto, of inkoop van een NFT met ETH. Voor inkomstenjaar 2026 moet je elke disposition matchen tegen je oudste nog-openstaande aankoop (FIFO).

Drie cost-basis-scenario's

• Pre-2026 holding: kostbasis = step-up waarde op 31/12/2025 (of latente-verlies-uitzondering als je echte aankoopprijs hoger was).
• Post-2026 aankoop: kostbasis = werkelijke EUR-aankoopprijs inclusief gas-fees en exchange-commissies.
• Crypto ontvangen als income (staking, mining, airdrop): kostbasis = EUR-marktwaarde op moment van ontvangst (ook al was dat in 2026).

De FIFO-volgorde geldt vanaf 1 januari 2026. Voor pre-2026 stapels werkt de wet met de gewogen gemiddelde aankoopprijs als je de latente-verlies-uitzondering inroept. Lees onze FIFO-rekenmethode voor edge cases.

Concrete voorbeelden van een disposition

• Verkoop 0,5 BTC naar EUR op Bitvavo → belastbaar.
• Swap 1 ETH naar 3.000 USDC op Uniswap → belastbaar (zowel ETH-disposition als USDC-aankoop).
• Betaling van EUR 5.000 met USDT voor een dienstverlening → belastbaar.
• Stake ETH via Lido → niet belastbaar (geen disposition, alleen wrap), maar de stETH-rewards zijn wel income.
• Bridgen van ETH-mainnet naar Base via Across → fiscaal neutraal als 1:1 bridging, maar via een swap-aggregator wordt het twee belastbare events.

💰 Stap 3: Bereken je netto meerwaarde en pas de €10.000 vrijstelling toe

Tel alle 2026-meerwaarden op. Verliezen mag je verrekenen binnen hetzelfde jaar, maar niet doorschuiven naar 2027. Trek dan de jaarlijkse vrijstelling van €10.000 per persoon af. Wat overblijft, vermenigvuldig je met 10%.

Voorbeeld 1: kleine winst, geen belasting

Bij dit profiel rapporteer je nog wel je meerwaarden en cost basis. Onbenutte vrijstelling boven EUR 5.000 mag je tot 5 jaar overdragen.

Voorbeeld 2: middengrote winst

Voorbeeld 3: winst en verliezen mengen

De EUR 6.000 aan verliezen mag je alleen in 2026 verrekenen. Je kunt ze niet doorschuiven naar 2027 of later.

📝 Stap 4: Vul je aangifte in en meld buitenlandse accounts

De aangifte voor inkomstenjaar 2026 wordt ingediend in 2027. Tax-on-Web opent normaal eind april 2027 met deadlines tussen juni en oktober afhankelijk van je profiel.

Waar vul je je crypto-meerwaarde in?

• Normaal beheer (10% meerwaardebelasting): in de specifieke crypto-meerwaardecode die met de wet wordt geïntroduceerd. Op het moment van schrijven (mei 2026) is de exacte code nog niet definitief gepubliceerd; de FOD Financiën zal dit communiceren in Q4 2026.
• Speculatieve handel (33%): vak XV, code 1440-15 voor het bruto bedrag, code 1441-14 voor kosten. Bij een gemengd profiel kan je delen van je portfolio onder verschillende regimes laten vallen.
• Beroepsmatig (progressief tot 50%): vak XVII (winsten en baten), met sociale bijdragen via je sociale verzekeringskas.

Voor de stap-voor-stap-walkthrough lees je onze Tax-on-Web gids.

Buitenlandse exchange-accounts: dubbele meldingsplicht

Voor elke buitenlandse exchange-account (Kraken in VS, Binance in Malta, Bitvavo in Nederland, Coinbase in Ierland) heb je twee meldingsplichten:

• CAP-melding: éénmalig (en bij wijziging) registreren bij het Centraal Aanspreekpunt van de Nationale Bank. Lees de Kraken CAP gids en de CAP-checklist.
• Aangifte vak XIII: in elke jaarlijkse belastingaangifte vink je aan dat je een buitenlandse rekening hebt en geef je land + instelling op.

Self-custody wallets (Ledger, MetaMask) vallen niet onder de CAP-meldingsplicht omdat er geen tussenpersoon is. Lees de CAP-aangifte gids voor de volledige scope.

🛠️ Hoe Cryptotax dit automatiseert

De manuele variant van bovenstaande 4 stappen is haalbaar voor één exchange en een handvol dispositions. Voor een gemengde portefeuille met DeFi, cross-chain bridges en staking is het al snel een week werk. Cryptotax doet dit in één pipeline:

• Read-only koppeling van Kraken, Binance, Bitvavo, Coinbase, Revolut en EVM-wallets (Ethereum, Base, Arbitrum).
• Automatische step-up snapshot per token op 31/12/2025 met audit-trail naar de prijsbron.
• FIFO-matching per disposition met detectie van swaps, bridges, LP-events en staking-rewards.
• Klassificatie naar meerwaardebelasting crypto (regime 2026) of diverse inkomsten/beroepsinkomsten (vak XV/XVII) met motivering per transactie.
• Tax-on-Web export en CAP-melding-template klaar om te kopiëren.

Start een gratis scan. Het kost niets en je hebt na 5 minuten een eerste schatting van je 2026-meerwaarde.

❓ Veelgestelde vragen

Wanneer moet ik mijn crypto-aangifte 2026 indienen?
Tussen mei en oktober 2027, afhankelijk van je profiel (Tax-on-Web of papier, met of zonder bijhulp). De exacte deadlines worden gepubliceerd in Q1 2027 door FOD Financiën.

Wat als ik in 2026 niets verkocht heb, alleen gehouden?
Geen disposition betekent geen meerwaarde, en geen meerwaarde betekent geen belasting. Maar je moet wel je portefeuille kunnen documenteren als de fiscus vraagt om een controle. Een aangifte van EUR 0 meerwaarde is geldig en mogelijk wenselijk om je startpositie vast te leggen.

Telt een swap tussen twee stablecoins (bv. USDT → USDC)?
Ja, fiscaal is dat een disposition van USDT en een aankoop van USDC. Bij een €1-peg is de meerwaarde meestal nihil, maar je rapporteert de transactie wel. Cryptotax registreert dit automatisch.

Wat als mijn buitenlandse exchange in 2026 failliet is gegaan?
Documentatie blijft cruciaal. Een claim op een gefailleerde exchange (FTX, Celsius, Mt.Gox claims) heeft een marktwaarde via secundaire claim-markten. Bij een uitkering in 2027 of later wordt die uitkering een disposition tegen je documentatie.

Mag mijn boekhouder dit voor mij doen?
Ja, en het is sterk aanbevolen voor portefeuilles boven EUR 50.000 of complexe DeFi-activiteit. Cryptotax exporteert een accountant-ready PDF en CSV. Vind een Belgische crypto-accountant via onze partners.

Wat als ik na de aangifte fouten ontdek?
Je kan een rechtzettingsaangifte indienen via Tax-on-Web binnen de wettelijke termijnen (5 jaar voor te goeder trouw fouten). Bij een DAC8-mismatch in 2027 kan een proactieve rechtzetting boetes vermijden.

📌 Samenvatting

• De aangifte voor inkomstenjaar 2026 gebeurt in 2027 (mei–oktober).
• Stap 1: snapshot je portefeuille op 31/12/2025 (urgent als nog niet gedaan).
• Stap 2: registreer elke 2026-disposition met FIFO-matching.
• Stap 3: bereken netto meerwaarde, vrijstelling EUR 10.000 toepassen, 10% belasting.
• Stap 4: aangifte via Tax-on-Web + CAP-melding voor buitenlandse exchanges.
• Cryptotax automatiseert de hele pipeline en levert een Tax-on-Web export.

Lees verder: de complete Belgische crypto-belastinggids 2026, de meerwaardebelasting-uitleg en de step-up regel.

Bronnen:

• News.belgium.be: invoering meerwaardebelasting
• FOD Financiën: belastingaangifte
• NBB: Centraal Aanspreekpunt (CAP)

Disclaimer: Dit artikel is louter informatief en geen individueel fiscaal advies. De definitieve aangiftecodes voor de meerwaardebelasting worden door FOD Financiën bekendgemaakt in Q4 2026. Raadpleeg een erkend Belgisch fiscalist voor concrete dossiers.