Laatste update: april 2026 · Leestijd: 4 minuten
De Belgische meerwaardebelasting op crypto start vanaf 2026 — maar je hoeft geen belasting te betalen op winsten die je vóór die datum hebt opgebouwd. Dankzij de step-up regel geldt de marktwaarde van je crypto op 31 december 2025 als je startwaarde (kostenbasis). In dit artikel leggen we uit wat dat precies betekent, hoe je je bezit documenteert, en waar je op moet letten.
De wet op de meerwaardebelasting werd op 3 april 2026 goedgekeurd door de Kamer van Volksvertegenwoordigers en is retroactief van toepassing vanaf 1 januari 2026. De step-up regel is hiermee definitief bevestigd.
De korte versie (TL;DR)
- De marktwaarde van je crypto op 31 december 2025 wordt je fiscale kostenbasis
- Winsten opgebouwd vóór 2026 zijn niet belastbaar als meerwaarde
- Alleen de waardegroei vanaf 1 januari 2026 telt voor de meerwaardebelasting
- Je kunt ook je werkelijke gemiddelde aankoopprijs gebruiken als die hoger is (overgangsperiode tot eind 2030)
- Bewijs verzamelen is jouw verantwoordelijkheid — doe het nu, vóór Q1 2026 voorbij is
Wat is de step-up regel?
De step-up regel voorkomt dat je belasting betaalt op waardestijgingen die plaatsvonden toen er nog geen meerwaardebelasting bestond. Concreet: de fiscus neemt de marktwaarde op 31 december 2025 als startpunt voor de berekening van je meerwaarde.
Dit moment wordt ook wel het fotomoment genoemd — een momentopname van je volledige cryptoportefeuille op de laatste dag van 2025.
Voorbeeld: kocht je 1 ETH voor EUR 500 in 2020, en was die op 31 december 2025 EUR 3.400 waard? Dan geldt EUR 3.400 als je kostenbasis, niet EUR 500. De winst van EUR 2.900 vóór 2026 is niet belastbaar.
Waarom is het fotomoment op 31 december 2025?
De meerwaardebelasting op crypto gaat in vanaf 1 januari 2026. De wetgever heeft het fotomoment op de dag ervóór gezet zodat er een duidelijke scheidslijn is: alles vóór 2026 valt buiten de belasting, alles erna valt eronder.
Dit is vergelijkbaar met hoe andere landen hun cryptobelasting hebben ingevoerd — met een referentiedatum die historische winsten vrijstelt.
Hoe bewijs je je bezit en waarde?
De bewijslast ligt bij jou. Als je geen bewijs kunt leveren van je bezit op 31 december 2025, loop je het risico dat de fiscus je oorspronkelijke aankoopprijs als kostenbasis neemt — of in het slechtste geval: EUR 0. Verzamel daarom nu je documentatie.
Exchange statements
- Download je account statement of portfolio snapshot van 31 december 2025 bij je exchange (Binance, Bitvavo, Kraken, Coinbase, ...)
- Bewaar het als PDF met datum en tijdstempel
- Let op: sommige exchanges bieden enkel een transactiegeschiedenis, geen snapshot. Exporteer dan je volledige handelshistoriek als bewijs
On-chain bewijs (wallets)
- Maak een screenshot van je walletbalans op 31 december 2025 (of zo dicht mogelijk erbij)
- Gebruik een block explorer (Etherscan, Arbiscan, Basescan) om je balans op een specifiek bloknummer te verifiëren
- Noteer de EUR-koers per asset op die datum — gebruik een betrouwbare bron zoals CoinGecko of CoinMarketCap
DeFi posities
- Posities in DeFi protocollen (staking, liquidity pools, lending) tellen mee
- Documenteer je posities via het protocol zelf of via een portfolio tracker
- Let op: de waarde van LP-tokens, yield-bearing tokens en gestakte assets kan afwijken van de onderliggende spotprijs
Bijzondere situaties
Werkelijke aankoopprijs hoger dan step-up?
Kocht je crypto op een moment dat de prijs hoger was dan op 31 december 2025? Dan zou de step-up je benadelen — je kostenbasis zou lager liggen dan wat je echt betaald hebt.
Daarom voorziet de wet een overgangsregeling tot en met 31 december 2030: als je kunt bewijzen dat je gemiddelde aankoopprijs hoger is dan de marktwaarde op het fotomoment, mag je die hogere prijs als kostenbasis gebruiken. Na 2030 vervalt deze optie en geldt uitsluitend de step-up waarde.
Verhuizing naar België (immigratie)
Verhuis je naar België na 1 januari 2026? Dan geldt een vergelijkbare step-up: de marktwaarde op de dag dat je Belgisch fiscaal inwoner wordt, is je kostenbasis. Winsten opgebouwd in het buitenland zijn niet belastbaar in België.
Staking rewards ontvangen vóór 2026
Staking rewards die je vóór 2026 ontving, hebben als kostenbasis de EUR-waarde op het moment van ontvangst. De step-up verandert hier niets aan — die kostenbasis staat al vast. Wat wél verandert: als je die tokens na 2026 verkoopt, is de meerwaarde ten opzichte van die oorspronkelijke kostenbasis belastbaar onder de nieuwe meerwaardebelasting.
Praktijkvoorbeeld
Bob heeft op 31 december 2025 de volgende cryptoportefeuille:
| Asset | Hoeveelheid | Aankoopprijs | Waarde 31/12/2025 | Kostenbasis (step-up) |
|---|---|---|---|---|
| BTC | 0,5 | EUR 15.000 | EUR 47.000 | EUR 47.000 |
| ETH | 10 | EUR 25.000 | EUR 34.000 | EUR 34.000 |
| SOL | 100 | EUR 20.000 | EUR 18.500 | EUR 20.000 * |
* Bob kan voor SOL zijn werkelijke aankoopprijs gebruiken omdat die hoger is dan de step-up waarde (overgangsregeling tot 2030).
Als Bob in juni 2026 zijn 0,5 BTC verkoopt voor EUR 55.000:
- Meerwaarde: EUR 55.000 − EUR 47.000 = EUR 8.000
- Dit valt onder de jaarlijkse vrijstelling van EUR 10.000, dus geen belasting
Zonder step-up zou de meerwaarde EUR 55.000 − EUR 15.000 = EUR 40.000 zijn geweest — een veel groter belastbaar bedrag.
FIFO-uitzondering voor bezit vóór 2026
Een belangrijk detail: voor crypto die je al bezat vóór 1 januari 2026 geldt een uitzondering op de FIFO-methode. Als je hetzelfde asset meerdere keren hebt gekocht vóór 2026, wordt de kostenbasis bepaald op basis van de gewogen gemiddelde aankoopprijs — niet via FIFO. FIFO geldt pas voor aankopen vanaf 1 januari 2026.
Concreet: al je pre-2026 aankopen van hetzelfde token worden samengevoegd in één pool met één gemiddelde prijs per eenheid. Dit is enkel relevant als je werkelijke aankoopprijs hoger is dan de step-up waarde en je die hogere prijs wilt inroepen (overgangsregeling tot 2030).
Veelgestelde vragen
Wat als ik mijn bezit op 31 december 2025 niet kan bewijzen?
Dan riskeer je dat de fiscus je oorspronkelijke aankoopprijs (of zelfs EUR 0) als kostenbasis neemt. Het is daarom essentieel om nu je documentatie te verzamelen — achteraf wordt het moeilijker.
Geldt de step-up ook voor NFT's?
Ja, in principe vallen NFT's ook onder de meerwaardebelasting. De marktwaarde op 31 december 2025 geldt als kostenbasis. Het bewijs van de waarde van NFT's kan wel complexer zijn dan bij fungible tokens.
Wat met stablecoins?
Stablecoins zijn crypto-activa en vallen onder dezelfde regels. De step-up waarde is de EUR-koers op 31 december 2025. In de praktijk is die bij EUR-gekoppelde stablecoins dicht bij EUR 1.
Moet ik elk token apart documenteren?
Ja. De step-up geldt per asset. Je hebt voor elk token een bewijs nodig van de hoeveelheid en de marktwaarde op 31 december 2025. CryptoTax doet dit automatisch bij import van je wallets en exchanges.
Wat met crypto die ik in 2026 koop?
Voor crypto gekocht na 1 januari 2026 geldt gewoon je aankoopprijs als kostenbasis. De step-up is alleen relevant voor bezit dat je al had op 31 december 2025.
Hoe CryptoTax helpt
CryptoTax berekent je step-up waarde automatisch. Importeer je wallets en exchanges, en het platform bepaalt per asset de marktwaarde op 31 december 2025. Bij latere verkoop wordt de FIFO-berekening automatisch gebaseerd op de juiste kostenbasis.
Start een gratis scan om je fotomoment vast te leggen en je meerwaarde correct te berekenen.
Meer lezen? Bekijk onze gidsen over meerwaardebelasting, crypto belasting 2026 en de EUR 10.000 vrijstelling.
Bronnen:
- Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 (WIB 92)
- Wetsontwerp meerwaardebelasting op crypto-activa (Kamer)
Disclaimer: Dit artikel is louter informatief en geen individueel fiscaal advies. De wet op de meerwaardebelasting werd goedgekeurd op 3 april 2026 maar wacht nog op publicatie in het Belgisch Staatsblad. Raadpleeg een erkend Belgisch fiscalist voor concrete dossiers.