Update 24 mei 2026: De Kamer van Volksvertegenwoordigers heeft op 3 april 2026 de wet op de meerwaardebelasting definitief goedgekeurd. De wet werd op 21 april 2026 gepubliceerd in het Belgisch Staats…
Update 24 mei 2026: De Kamer van Volksvertegenwoordigers heeft op 3 april 2026 de wet op de meerwaardebelasting definitief goedgekeurd. De wet werd op 21 april 2026 gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad als wet van 6 april 2026 en is retroactief van toepassing vanaf 1 januari 2026.
Op 3 april 2026 stemde de Kamer van Volksvertegenwoordigers voor de wet op de meerwaardebelasting. De wet werd op 21 april 2026 gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad als wet van 6 april 2026 en is formeel van kracht, met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026.
Voor cryptobeleggers verandert er fundamenteel iets: het tijdperk waarin je als goede huisvader volledig buiten het vizier van de fiscus kon blijven, is voorbij. In dit artikel leggen we uit wat de nieuwe wet concreet betekent, wat er specifiek is voor crypto, en welke stappen je nu al kunt nemen.
TL;DR: meerwaardebelasting crypto België in 5 punten
- 10% tarief op netto gerealiseerde meerwaarden binnen normaal beheer van privévermogen.
- € 10.000 voetvrijstelling per jaar (deels overdraagbaar tot maximaal € 15.000 over meerdere jaren).
- Step-up op 31 december 2025: de marktwaarde op die datum wordt je nieuwe fiscale aankoopprijs.
- Pre-2026 posities gebruiken de gewogen gemiddelde aanschaffingswaarde per financieel actief (art. 102 §1 lid 4 WIB 92), zowel bij de step-up (marktwaarde 31/12/2025) als bij de latente-verlies-uitzondering (gewogen gemiddelde van werkelijke aankoopprijzen).
- Geen voorheffing op crypto: je geeft je meerwaarden altijd zelf aan in de personenbelasting.
Wat is de meerwaardebelasting op crypto?
De meerwaardebelasting op crypto is een nieuwe Belgische belasting van 10% op gerealiseerde meerwaarden uit crypto-activa, ingevoerd door de wet die de Kamer op 3 april 2026 goedkeurde. Ze geldt retroactief vanaf 1 januari 2026 en vervangt voor normale beleggers het oude regime waarin meerwaarden bij normaal beheer volledig onbelast bleven.
De kernpunten van de nieuwe wet:
- Tarief: 10% op netto gerealiseerde meerwaarden binnen normaal vermogensbeheer. Speculatieve transacties (buiten normaal beheer) blijven belast aan 33% plus gemeentebelasting, zonder voetvrijstelling.
- Voetvrijstelling: de eerste € 10.000 aan netto meerwaarden per jaar is vrijgesteld. Gebruik je die vrijstelling niet volledig, dan schuift het ongebruikte deel (max € 1.000 per jaar) door naar de volgende jaren, tot een maximum van € 15.000.
- Minderwaarden: verliezen gerealiseerd in hetzelfde kalenderjaar zijn aftrekbaar van je meerwaarden. Overdracht naar een volgend jaar is niet mogelijk.
- Historische meerwaarden vrijgesteld: winst opgebouwd vóór 1 januari 2026 wordt niet belast. Daarvoor hanteert de wet een "fotomoment" op 31 december 2025.
De volledige context (DAC8, aangifte 2027, staking, CAP-melding) lees je op onze pijler Crypto belastingen België 2026.
Het fotomoment: de waarde op 31 december 2025
Fotomoment: de marktwaarde van je crypto op 31 december 2025 wordt je nieuwe fiscale aankoopprijs. Alleen de waardestijging vanaf dat moment is belastbaar.
Dit is het cruciale concept voor iedereen die vóór 2026 al crypto bezat. Zo voorkomt de wet dat historische winst, opgebouwd in een periode waarin meerwaarden niet belast werden, met terugwerkende kracht in de heffing valt.
Voorbeeld: Emma verkoopt 1 BTC in 2026
Emma kocht 1 BTC in 2020 voor € 8.000. Op 31 december 2025 stond bitcoin op € 74.652. In juni 2026 verkoopt ze die BTC voor € 80.000. Daarnaast verkoopt ze 5 ETH met een totaal verlies van € 2.000.
| Transactie | Verkoopprijs | Kostenbasis (step-up) | Resultaat |
|---|---|---|---|
| Verkoop 1 BTC | € 80.000 | € 74.652 | + € 5.348 |
| Verkoop 5 ETH | € 15.000 | € 17.000 | − € 2.000 |
| Netto meerwaarde | € 3.348 |
Emma's netto meerwaarde van € 3.348 valt volledig binnen de € 10.000 voetvrijstelling. Ze betaalt dus € 0 meerwaardebelasting. Was haar netto meerwaarde € 16.000 geweest, dan was de berekening: (€ 16.000 − € 10.000) × 10% = € 600 belasting.
Er is één belangrijke uitzondering op de step-up: als je werkelijke aankoopprijs hoger lag dan de waarde op 31 december 2025, mag je die hogere aankoopprijs gebruiken. Je moet dit wel zelf kunnen bewijzen, en deze mogelijkheid geldt enkel voor verkopen tot en met 31 december 2030.
Voor beursgenoteerde activa is de slotkoers op 31 december 2025 de referentie. Voor crypto, dat niet op een gereglementeerde beurs noteert, mag je de marktwaarde bepalen op basis van transactiegegevens of andere marktwaarden. Welke bronnen de fiscus precies zal aanvaarden (CoinGecko, CoinMarketCap, exchange-koersen) is nog onduidelijk. Er is hierover nog geen officieel standpunt.
Wat is specifiek voor crypto?
Hier zit het belangrijkste verschil met aandelen en ETF's: voor crypto is geen bevrijdende roerende voorheffing voorzien. Waar banken voor klassieke beleggingen de 10% automatisch kunnen inhouden (opt-in) of je kunt kiezen om het zelf aan te geven (opt-out), bestaat die keuze niet voor crypto.
Als cryptobelegger moet je altijd zelf aangifte doen via je jaarlijkse belastingaangifte (personenbelasting). Dat geldt ongeacht of je via een Belgische of buitenlandse exchange handelt. Je bent volledig verantwoordelijk voor het bijhouden van je transactiegeschiedenis en het correct berekenen van je meerwaarden.
Dit maakt een betrouwbare transactieadministratie niet optioneel, maar verplicht. Cryptotax levert dat automatisch met ondersteuning voor de Belgische FIFO-methode en step-up.
De overgangsperiode: 1 januari tot 31 mei 2026
De wet is retroactief van toepassing vanaf 1 januari 2026, ook al werd ze pas op 3 april 2026 gestemd. Voor de periode van 1 januari tot 31 mei 2026 loopt een overgangsregeling: financiële instellingen hoeven in die periode nog geen bronheffing in te houden.
Voor cryptobeleggers verandert de overgangsperiode niets aan je verplichtingen: je houdt sowieso zelf alles bij en geeft zelf aan.
Normaal beheer vs. speculatie: het onderscheid blijft bestaan
Een veelgehoopte vereenvoudiging is er niet gekomen. De bestaande categorie "abnormaal beheer van privévermogen" blijft overeind naast de nieuwe 10%-regeling. Concreet betekent dit:
- Handel je als een normale belegger (buy-and-hold, beperkte frequentie, gediversifieerd)? Dan val je onder het 10%-tarief met voetvrijstelling.
- Kwalificeert de fiscus je handelsgedrag als speculatief of abnormaal? Dan blijft het 33%-tarief van toepassing, zonder voetvrijstelling. De beoordeling gebeurt geval per geval, op basis van factoren zoals transactiefrequentie, hefboomgebruik, en de verhouding tussen je cryptoportefeuille en je totale vermogen.
Meer over dit onderscheid lees je in ons artikel over de goede huisvader-test.
Welke stappen kun je nu al nemen?
- Stel je fotomomentwaarde vast. Documenteer de waarde van al je crypto-posities op 31 december 2025. Bewaar screenshots van exchanges, exporteer je portefeuilleoverzicht, of gebruik een crypto-taxplatform dat dit automatisch vastlegt.
- Verzamel je volledige transactiegeschiedenis. Je hebt elk aankoop-, verkoop- en ruilmoment nodig, inclusief bedragen, koersen en fees. Exporteer CSV-bestanden van al je exchanges en bewaar deze veilig.
- Vergeet je buitenlandse rekeningen niet. Heb je een account bij een buitenlandse exchange zoals Bitvavo, Binance of Kraken? Dan ben je verplicht dit te melden bij het Centraal Aanspreekpunt (CAP) van de Nationale Bank en het op te nemen in je belastingaangifte. Bekijk onze CAP-checklist voor een stapsgewijze uitleg.
- Bereken je positie. Met de juiste gegevens kun je nu al inschatten hoeveel meerwaarde je in 2026 hebt gerealiseerd en of je boven de € 10.000 voetvrijstelling uitkomt. Cryptotax berekent dit automatisch met de FIFO-methode die de Belgische fiscus vereist.
- Bekijk de definitieve wettekst. De wet werd op 21 april 2026 gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad als wet van 6 april 2026. De berekeningsregels voor pre-2026 posities zitten in art. 102 §4 WIB 92.
Open vragen waar nog geen antwoord op is
Er zijn nog een aantal punten waar de wetgever of de FOD Financiën nog geen duidelijkheid over heeft gegeven:
- Waarderingsmethode voor illiquide tokens op 31 december 2025 is niet gespecificeerd. Voor tokens die enkel op decentrale exchanges (DEX) handelen, bestaat er geen officieel standpunt over welke prijsbronnen aanvaardbaar zijn.
- De fiscale behandeling van stablecoins bij het fotomoment is onduidelijk. Technisch kan een stablecoin zoals USDC op de peildatum op € 0,9998 staan in plaats van exact € 1. Hoe hiermee om te gaan is niet geregeld.
- De administratieve circulaire van de FOD Financiën, die de wet praktisch moet uitwerken en bovenstaande vragen moet beantwoorden, laat nog op zich wachten.
FAQ: veelgestelde vragen
Is de meerwaardebelasting op crypto nu definitief?
Ja. De Kamer van Volksvertegenwoordigers keurde de wet definitief goed op 3 april 2026 en publiceerde ze op 21 april 2026 in het Belgisch Staatsblad als wet van 6 april 2026. De wet is retroactief van toepassing vanaf 1 januari 2026.
Vanaf welk bedrag betaal ik meerwaardebelasting op crypto?
De eerste € 10.000 netto meerwaarde per kalenderjaar is vrijgesteld. Boven dat bedrag betaal je 10% op het excess. Ongebruikte vrijstelling schuift deels door naar volgende jaren, tot een maximum van € 15.000.
Telt elke crypto-naar-crypto swap als belastbaar moment?
Ja. Elke ruil van het ene crypto-activum naar het andere is een belastbare realisatie. De meerwaarde wordt berekend op basis van de EUR-waarde van beide kanten op het moment van de swap.
Hoe verschilt de 10% meerwaardebelasting van de 33% op diverse inkomsten?
De 10% geldt bij normaal beheer van privévermogen, mét € 10.000 voetvrijstelling. Het 33%-tarief (plus gemeentebelasting) geldt voor speculatieve handel, dus voor wie frequent traadt, hefboom gebruikt of crypto als een (semi-)beroepsactiviteit beheert. Bij dat tarief is er geen voetvrijstelling.
Samenvatting
De meerwaardebelasting op crypto is nu wet. De Kamer van Volksvertegenwoordigers stemde op 3 april 2026 voor de definitieve goedkeuring; de wet werd op 21 april 2026 gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad (wet van 6 april 2026), retroactief tot 1 januari 2026.
Als cryptobelegger heb je geen bank die het voor je regelt. Je bent zelf verantwoordelijk voor je administratie, je berekening en je aangifte. De beste voorbereiding is nu beginnen: fotomomentwaarde vastleggen, transactiegeschiedenis exporteren, en je meerwaarden berekenen.
De wet werd op 21 april 2026 gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. Laatste update: 24 mei 2026.
Disclaimer: dit artikel is informatief en vormt geen fiscaal, juridisch of financieel advies. Raadpleeg een belastingadviseur voor je persoonlijke situatie.
