- De €10.000 vrijstelling geldt per kalenderjaar: verkopen en swaps tot en met 31 december tellen mee voor 2026.
- FIFO geldt per munt over al je exchanges en wallets samen, ongeacht waar je verkoopt.
- Volgens de wettekst schuift alleen iets door als je minder dan €1.000 van je vrijstelling gebruikte.
- Terugkopen na een verkoop is een open vraag, en veel trades kort voor jaareinde kunnen naar het speculatieve regime (33%) wijzen.
- Synchroniseer eerst al je accounts: de berekening is indicatief en zo volledig als je data.
Over tax loss harvesting, verliezen bewust realiseren om je belastbare meerwaarde te verlagen, schreven we al eerder. Dit artikel gaat over de omgekeerde beweging: bewust winst realiseren zolang die binnen je vrijstelling valt. Onder de nieuwe meerwaardebelasting is de eerste €10.000 meerwaarde per kalenderjaar vrijgesteld. Heb je die ruimte voor 2026 nog niet opgebruikt, dan is december de maand om na te gaan wat je ermee doet. Hieronder lees je hoe het werkt, waar de valkuilen zitten en hoe je je resterende ruimte in Cryptotax bekijkt.
Waarom december telt
De Wet van 6 april 2026 (Belgisch Staatsblad van 21 april 2026) voert een belasting van 10% in op meerwaarden op financiële activa, waaronder crypto, retroactief vanaf 1 januari 2026. Bij normaal beheer van je privévermogen is de eerste €10.000 nettomeerwaarde per kalenderjaar vrijgesteld. De vrijstelling hoort bij een kalenderjaar: wat je in 2026 wilt laten meetellen, moet je in 2026 realiseren, uiterlijk op 31 december. Een verkoop telt mee in het jaar waarin ze plaatsvindt. Wacht dus niet tot de laatste dag. De volledige regels lees je in onze uitleg over de €10.000 vrijstelling.
Wat telt als "realiseren"?
Realiseren is niet alleen uitbetalen naar je bankrekening. Elke verkoop van crypto tegen euro en elke swap van de ene crypto naar de andere (ook naar een stablecoin) is een realisatie: op dat moment ontstaat een meerwaarde of een minderwaarde. Een overschrijving tussen je eigen wallets en exchanges is geen realisatie.
Verliezen uit hetzelfde jaar worden eerst met je winsten verrekend. Heb je in 2026 €5.000 winst en €1.000 verlies gerealiseerd, dan is je nettomeerwaarde €4.000 en heb je nog €6.000 vrijgestelde ruimte. Omdat verliezen niet doorschuiven naar volgende jaren, telt alleen wat je in 2026 zelf realiseert.
Wat gebeurt er met je aanschaffingswaarde?
De meerwaarde is het verschil tussen de verkoopprijs en de aanschaffingswaarde. Voor crypto die je vóór 2026 kocht, vertrekt die aanschaffingswaarde in principe van de waarde op 31 december 2025, zoals we uitleggen in ons artikel over de step-up regel. Voor aankopen vanaf 2026 is het je aankoopprijs.
Wie een positie verkoopt binnen de vrijstelling en later opnieuw koopt, start op die nieuwe positie met een nieuwe, hogere aanschaffingswaarde. Een latere winst op die positie is dan kleiner. Dat is het mechanisme achter "tax gain harvesting". Maar of je dat mag doen door meteen terug te kopen, is een open vraag (zie verder).
Belangrijk voor je berekening: de wet legt FIFO op (art. 102, §1 WIB 92). Bij een verkoop wordt eerst de oudste aankoop van die munt aangesproken, over al je exchanges en wallets samen, ongeacht op welk platform je verkoopt. Hoe dat in Cryptotax werkt, lees je in FIFO uitgelegd. Het rekenvoorbeeld hieronder toont waarom dat ertoe doet.
Rekenvoorbeeld met ronde bedragen
Je hebt in 2026 al €3.000 nettomeerwaarde gerealiseerd. Je resterende vrijstelling voor 2026 is dus €7.000. Je hebt ook bitcoin, in twee aankopen:
- In maart 2026 kocht je 0,3 BTC op Bitvavo aan €50.000 per BTC (€15.000 in totaal). Die BTC staat intussen op je hardware wallet.
- In juni 2026 kocht je 0,2 BTC op Kraken aan €80.000 per BTC (€16.000 in totaal). Die staat nog op Kraken.
Bitcoin noteert vandaag €85.000. Je verkoopt 0,2 BTC op Kraken voor €17.000.
Veel beleggers zouden denken: "ik verkoop de BTC die ik op Kraken aan €80.000 kocht, dus €1.000 winst". Maar FIFO kijkt naar je oudste bitcoin, over al je accounts samen. De verkoop spreekt dus de aankoop van maart aan, aan €50.000 per BTC. Je aanschaffingswaarde is 0,2 × €50.000 = €10.000, en je meerwaarde €17.000 min €10.000 = €7.000.
Samen met de €3.000 van eerder kom je precies op €10.000: je volledige vrijstelling voor 2026 is gebruikt en je betaalt over 2026 geen meerwaardebelasting. Had je 0,3 BTC verkocht, dan was je meerwaarde €10.500 geweest en zou je 10% betalen over €3.500 boven de vrijstelling, dus €350. Verkoop je dezelfde 0,2 BTC pas in januari 2027, dan telt die meerwaarde voor 2027.
Dit voorbeeld gaat uit van normaal beheer, zonder transactiekosten en met ronde bedragen. Je eigen cijfers hangen af van al je transacties.
Wat met een ongebruikte vrijstelling?
De wet voorziet een beperkte overdracht naar volgende jaren (art. 96/2, eerste lid, 3° WIB 92). Zo lezen wij de tekst: gebruik je in een jaar minder dan €1.000 van je vrijstelling, dan schuift het verschil met €1.000 door naar het volgende jaar. Dat kan maximaal vijf jaar achtereen, tot een totale vrijstelling van €15.000 in één jaar. Heb je in een jaar al €1.000 of meer van je vrijstelling gebruikt, dan schuift er volgens die tekst niets door.
Concreet: wie in 2026 nog geen meerwaarde realiseerde, bouwt €1.000 extra vrijstelling op voor 2027. Wie in 2026 al €3.000 realiseerde, zoals in het voorbeeld, bouwt geen extra vrijstelling op. Er is nog geen circulaire die dit verder uitwerkt, dus laat je eigen situatie bevestigen door je boekhouder. Cryptotax rekent die overdracht vandaag nog niet mee in de berekening.
En als ik daarna terugkoop?
Wie na een verkoop opnieuw koopt, start met een nieuwe aanschaffingswaarde: de hogere aankoopprijs. Een latere winst op die positie is dan kleiner. De Wet van 6 april 2026 bevat geen expliciete regel tegen verkopen en meteen terugkopen. Dat betekent niet dat het risico nul is. De fiscus zou kunnen argumenteren dat een verkoop en onmiddellijke terugkoop geen reële transactie is maar een fiscaal geïnspireerde constructie, zeker als er verder geen economische ratio achter zit. Of de fiscus dat als misbruik zou beschouwen, blijft open. Cryptotax raadt je dus niet aan om terug te kopen; bespreek het met je boekhouder of belastingadviseur. Meer over dezelfde vraag bij verliezen lees je in ons artikel over tax loss harvesting.
Let op: normaal beheer
De vrijstelling en het tarief van 10% gelden enkel bij normaal beheer van je privévermogen. Wie zeer frequent of speculatief handelt, loopt het risico dat de fiscus de winst als speculatief beschouwt: dan geldt 33% en vervalt de vrijstelling. Veel trades kort voor jaareinde om de vrijstelling op te souperen, kunnen dat beeld versterken. Cryptotax rekent met normaal beheer en oordeelt niet over je profiel. Waar de grens ligt, lees je in de goede huisvader test.
Zo toont Cryptotax je resterende ruimte
1. Breng je transacties up-to-date
Je resterende vrijstelling is maar zo volledig als de gegevens die Cryptotax heeft. Synchroniseer eerst je gekoppelde exchanges en wallets, en upload recente CSV-exports van platformen zonder API-koppeling. Pas dan tellen alle verkopen en swaps van 2026 mee. Een vergeten account kan je FIFO-volgorde en dus je meerwaarde veranderen.
2. Bekijk je resterende ruimte voor 2026
Op je dashboard zie je je gerealiseerde meerwaarde voor 2026 en hoeveel van je €10.000 nog vrij is. Met een betaald plan voor 2026 zie je het exacte bedrag. Zonder plan toont Cryptotax een bereik, en kun je 2026 ontgrendelen via de prijzen.
3. Plan een verkoop in de Verkoopsimulatie
In de Verkoopsimulatie kies je een positie en zie je wat een verkoop vandaag zou betekenen voor je belasting over 2026, en hoeveel je ervan kunt verkopen voordat je boven je vrijstelling uitkomt. De simulatie vertrekt van de FIFO-lots uit je rapport. Meer uitleg vind je op onze pagina over je vrijstelling benutten vóór 31 december.
Hoeveel van je €10.000 voor 2026 heb je nog? Synchroniseer je accounts, bekijk je resterende ruimte en plan een verkoop in de Verkoopsimulatie. Een indicatieve berekening op basis van je eigen transacties, geen fiscaal advies.
Bekijk je resterende vrijstelling Nog geen account? Registreer gratisSamengevat
De vrijstelling van €10.000 geldt per kalenderjaar. Elke verkoop en elke swap vóór 31 december telt mee voor 2026. FIFO over al je accounts bepaalt welke aankoop je verkoopt, en dus hoeveel meerwaarde je realiseert. Van een ongebruikte vrijstelling schuift volgens de wettekst alleen iets door als je minder dan €1.000 gebruikte. Terugkopen na een verkoop blijft een open vraag, en veel trades kort voor jaareinde kunnen je richting het speculatieve regime duwen.
Dit artikel en de bedragen in Cryptotax zijn een indicatieve berekening op basis van de gepubliceerde wettekst en de transacties die je tot nu toe hebt geïmporteerd, geen fiscaal advies. Raadpleeg je boekhouder of belastingadviseur voor je eigen situatie.
