Tax gain harvesting en crypto : utiliser votre exonération de 10.000 euros avant le 31 décembre

Nous avons déjà écrit sur le tax-loss harvesting, qui consiste à réaliser volontairement des pertes pour réduire votre plus-value imposable. Cet article traite du mouvement inverse : réaliser volontairement des plus-values tant qu'elles restent dans votre exonération. Avec la nouvelle taxe sur les plus-values, la première tranche de 10.000 euros de plus-values par année civile est exonérée. Si vous n'avez pas encore utilisé toute cette marge pour 2026, décembre est le mois pour décider ce que vous en faites. Vous trouverez ci-dessous comment cela fonctionne, où se trouvent les pièges et comment consulter votre marge restante dans Cryptotax.

Pourquoi décembre compte

La loi du 6 avril 2026 (Moniteur belge du 21 avril 2026) introduit une taxe de 10% sur les plus-values sur les actifs financiers, dont les crypto-actifs, avec effet rétroactif au 1er janvier 2026. Dans le cadre de la gestion normale d'un patrimoine privé, la première tranche de 10.000 euros de plus-values nettes par année civile est exonérée. L'exonération est liée à une année civile : ce que vous voulez faire compter pour 2026 doit être réalisé en 2026, au plus tard le 31 décembre. Une vente compte pour l'année au cours de laquelle elle a lieu. N'attendez donc pas le dernier jour. Les règles complètes sont détaillées dans notre article sur l'exonération de 10.000 euros.

Que signifie "réaliser" ?

Réaliser ne veut pas seulement dire retirer de l'argent vers votre compte bancaire. Chaque vente de crypto contre des euros et chaque swap (échange d'une crypto contre une autre, y compris vers un stablecoin) est une réalisation : c'est à ce moment qu'une plus-value ou une moins-value apparaît. Un transfert entre vos propres wallets et plateformes d'échange n'est pas une réalisation.

Les moins-values de la même année sont d'abord imputées sur vos plus-values. Si vous avez réalisé en 2026 5.000 euros de plus-values et 1.000 euros de moins-values, votre plus-value nette est de 4.000 euros et il vous reste 6.000 euros de marge exonérée. Comme les moins-values ne sont pas reportables sur les années suivantes, seul ce que vous réalisez en 2026 compte.

Qu'advient-il de votre valeur d'acquisition ?

La plus-value est la différence entre le prix de vente et la valeur d'acquisition. Pour les crypto-actifs achetés avant 2026, cette valeur d'acquisition part en principe de la valeur au 31 décembre 2025, comme nous l'expliquons dans notre article sur la règle du step-up. Pour les achats à partir de 2026, c'est votre prix d'achat.

Si vous vendez une position dans le cadre de l'exonération et la rachetez plus tard, cette nouvelle position démarre avec une nouvelle valeur d'acquisition, plus élevée. Une plus-value ultérieure sur cette position sera alors plus petite. C'est le mécanisme du "tax gain harvesting". Mais la question de savoir si vous pouvez le faire en rachetant immédiatement reste ouverte (voir plus loin).

Important pour votre calcul : la loi impose la règle FIFO, premier entré, premier sorti (art. 102, § 1er CIR 92). Lors d'une vente, c'est d'abord l'achat le plus ancien de cette crypto qui est utilisé, toutes vos plateformes et tous vos wallets confondus, quelle que soit la plateforme sur laquelle vous vendez. Le fonctionnement dans Cryptotax est expliqué dans FIFO expliqué. L'exemple chiffré ci-dessous montre pourquoi c'est important.

Exemple chiffré avec des montants arrondis

Vous avez déjà réalisé 3.000 euros de plus-values nettes en 2026. Votre exonération restante pour 2026 est donc de 7.000 euros. Vous détenez aussi des bitcoins, achetés en deux fois :

• En mars 2026, vous avez acheté 0,3 BTC sur Bitvavo à 50.000 euros par BTC (15.000 euros au total). Ces BTC se trouvent entre-temps sur votre hardware wallet.
• En juin 2026, vous avez acheté 0,2 BTC sur Kraken à 80.000 euros par BTC (16.000 euros au total). Ils sont toujours sur Kraken.

Le bitcoin cote aujourd'hui 85.000 euros. Vous vendez 0,2 BTC sur Kraken pour 17.000 euros.

Beaucoup d'investisseurs se diraient : "je vends les BTC achetés sur Kraken à 80.000 euros, donc 1.000 euros de plus-value". Mais la règle FIFO regarde vos bitcoins les plus anciens, tous comptes confondus. La vente utilise donc l'achat de mars, à 50.000 euros par BTC. Votre valeur d'acquisition est de 0,2 × 50.000 = 10.000 euros, et votre plus-value de 17.000 moins 10.000 = 7.000 euros.

Avec les 3.000 euros réalisés plus tôt, vous arrivez exactement à 10.000 euros : toute votre exonération pour 2026 est utilisée et vous ne payez pas de taxe sur les plus-values pour 2026. Si vous aviez vendu 0,3 BTC, votre plus-value aurait été de 10.500 euros et vous paieriez 10% sur les 3.500 euros au-delà de l'exonération, soit 350 euros. Si vous vendez les mêmes 0,2 BTC seulement en janvier 2027, cette plus-value compte pour 2027.

Cet exemple suppose une gestion normale, sans frais de transaction et avec des montants arrondis. Vos propres chiffres dépendent de toutes vos transactions.

Et une exonération non utilisée ?

La loi prévoit un report limité vers les années suivantes (art. 96/2, alinéa 1er, 3° CIR 92). Voici comment nous lisons le texte : si vous utilisez moins de 1.000 euros de votre exonération au cours d'une année, la différence avec 1.000 euros est reportée à l'année suivante. Cela est possible pendant cinq années consécutives au maximum, jusqu'à une exonération totale de 15.000 euros pour une année. Si vous avez déjà utilisé 1.000 euros ou plus de votre exonération au cours d'une année, rien n'est reporté selon ce texte.

Concrètement : si vous n'avez encore réalisé aucune plus-value en 2026, vous constituez 1.000 euros d'exonération supplémentaire pour 2027. Si vous avez déjà réalisé 3.000 euros en 2026, comme dans l'exemple, vous ne constituez pas d'exonération supplémentaire. Aucune circulaire ne précise encore ce point, faites donc confirmer votre situation par votre comptable. Cryptotax ne tient pas encore compte de ce report dans son calcul.

Et si je rachète ensuite ?

Si vous rachetez après une vente, vous repartez avec une nouvelle valeur d'acquisition : le prix d'achat plus élevé. Une plus-value ultérieure sur cette position sera alors plus petite. La loi du 6 avril 2026 ne contient pas de règle explicite contre une vente suivie d'un rachat immédiat. Cela ne signifie pas que le risque est nul. Le fisc pourrait soutenir qu'une vente suivie d'un rachat immédiat n'est pas une transaction réelle mais un montage à motivation fiscale, surtout s'il n'y a pas d'autre justification économique. La question de savoir si le fisc considérerait cela comme un abus reste ouverte. Cryptotax ne vous conseille donc pas de racheter ; parlez-en avec votre comptable ou votre conseiller fiscal. La même question pour les pertes est traitée dans notre article sur le tax-loss harvesting.

Attention : gestion normale

L'exonération et le taux de 10% ne s'appliquent que dans le cadre de la gestion normale d'un patrimoine privé. Si vous tradez très fréquemment ou de manière spéculative, le fisc risque de considérer le gain comme spéculatif : le taux de 33% s'applique alors et l'exonération disparaît. De nombreux trades juste avant la fin de l'année pour épuiser l'exonération peuvent renforcer cette impression. Cryptotax calcule dans le cadre de la gestion normale et ne se prononce pas sur votre profil. Où se situe la limite, vous le lirez dans le test du bon père de famille.

Comment Cryptotax affiche votre marge restante

1. Mettez vos transactions à jour

Votre exonération restante n'est complète que si les données de Cryptotax le sont. Synchronisez d'abord vos plateformes et wallets connectés, et importez des exports CSV récents des plateformes sans connexion API. Ce n'est qu'alors que toutes les ventes et tous les swaps de 2026 sont pris en compte. Un compte oublié peut modifier votre ordre FIFO, et donc votre plus-value.

2. Consultez votre marge restante pour 2026

Votre tableau de bord affiche vos plus-values réalisées en 2026 et la part de vos 10.000 euros encore disponible. Avec un plan payant pour 2026, vous voyez le montant exact. Sans plan, Cryptotax affiche une fourchette, et vous pouvez débloquer 2026 via nos tarifs.

3. Planifiez une vente dans la Simulation de vente

Dans la Simulation de vente, vous choisissez une position et voyez ce qu'une vente aujourd'hui signifierait pour votre taxe sur les plus-values 2026, et quelle quantité vous pouvez vendre avant de dépasser votre exonération. La simulation part des lots FIFO de votre rapport. Plus d'explications sur notre page utiliser votre exonération avant le 31 décembre.

En résumé

L'exonération de 10.000 euros s'applique par année civile. Chaque vente et chaque swap avant le 31 décembre compte pour 2026. La règle FIFO, tous comptes confondus, détermine quel achat vous vendez, et donc quelle plus-value vous réalisez. Selon le texte de loi, une exonération non utilisée n'est reportée que si vous en avez utilisé moins de 1.000 euros. Le rachat après une vente reste une question ouverte, et de nombreux trades juste avant la fin de l'année peuvent vous rapprocher du régime spéculatif.

Cet article et les montants dans Cryptotax sont un calcul indicatif basé sur le texte de loi publié et sur les transactions que vous avez importées jusqu'ici, pas un conseil fiscal. Consultez votre comptable ou votre conseiller fiscal pour votre propre situation.