Déclaration crypto 2027 : 4 étapes pour l'exercice d'imposition 2026

Publié le : 9 mai 2026 · Temps de lecture : 7 minutes

Vous ferez votre déclaration crypto pour l'exercice d'imposition 2026 en 2027. C'est la première déclaration sous la nouvelle taxe sur les plus-values de 10%. Vous n'avez aucun précédent historique sur lequel vous appuyer, aucun exemple rempli par le fisc, et les premières fiches crypto DAC8 des exchanges arrivent en septembre 2027 - la même période que votre déclaration. Ce guide décrit le plan en 4 étapes exact, avec ce que vous pouvez déjà préparer maintenant pour que le jour de la déclaration en 2027 soit une formalité.

La loi a été approuvée le 3 avril 2026 par la Chambre des représentants et s'applique rétroactivement à partir du 1er janvier 2026.

🎯 La version courte (TL;DR)

• Étape 1 : figez votre portefeuille au 31/12/2025 (date de référence, faites-le maintenant).
• Étape 2 : enregistrez chaque disposition 2026 avec un matching FIFO contre votre base de coût step-up ou post-2026.
• Étape 3 : additionnez la plus-value nette, déduisez l'exonération de 10.000 euros, calculez 10%.
• Étape 4 : déclarez via Tax-on-Web (cadre XV ou le code de plus-value spécifique) et signalez les comptes étrangers via le PCC.
• La déclaration proprement dite a lieu entre mai et octobre 2027. Commencez par l'étape 1 avant d'avoir des transactions 2026 que vous devrez reconstituer après coup.

📅 Étape 1 : figez votre portefeuille au 31 décembre 2025

Le moment de la photo appartient au passé : vous aviez à 23h59 UTC, le 31/12/2025, une certaine valeur en euros par token. Cette valeur devient votre base de coût step-up pour vos avoirs pré-2026. Si vous n'avez pas encore de snapshot maintenant, vous pouvez le reconstituer rétroactivement, mais c'est exponentiellement plus difficile au fil du temps, à mesure que les exchanges raccourcissent leur rétention.

Que documenter par plateforme

• Exchanges centralisées (Bitvavo, Kraken, Binance, Coinbase) : téléchargez votre snapshot de portefeuille ou relevé de compte du 31/12/2025 en PDF. Plus l'historique CSV complet jusqu'à cette date.
• Wallets self-custody (Ledger, MetaMask, Rabby) : exportez l'historique des transactions par chaîne et vérifiez le solde final sur un block explorer (Etherscan, Arbiscan, Basescan) autour de 23h59 UTC, le 31/12/2025.
• Positions DeFi : documentez les valeurs sous-jacentes pour le staking, le lending, les LP. Les tokens à rendement comme stETH, les aTokens ou les tokens de vault Morpho ont un prix différent du spot.
• Cours EUR par token : utilisez deux sources indépendantes (clôture historique CoinGecko + cours de clôture de l'exchange).

Pour la checklist complète, consultez notre explication de la règle du step-up avec la checklist de documentation.

🧮 Étape 2 : associez chaque disposition 2026 avec FIFO

Une disposition est chaque moment où vous convertissez votre crypto en autre chose : vente en EUR, swap vers un autre token, paiement en crypto, ou achat d'un NFT avec de l'ETH. Pour l'exercice d'imposition 2026, vous devez associer chaque disposition à votre achat ouvert le plus ancien (FIFO).

Trois scénarios de base de coût

• Avoir pré-2026 : base de coût = valeur step-up au 31/12/2025 (ou l'exception de moins-value latente si votre prix d'achat réel était plus élevé).
• Achat post-2026 : base de coût = prix d'achat réel en EUR, frais de gas et commissions d'exchange inclus.
• Crypto reçue comme revenu (staking, mining, airdrop) : base de coût = valeur de marché en EUR au moment de la réception (même si c'était en 2026).

L'ordre FIFO s'applique à partir du 1er janvier 2026. Pour les stocks pré-2026, la loi fonctionne avec le prix d'achat moyen pondéré si vous invoquez l'exception de moins-value latente. Lisez notre méthode de calcul FIFO pour les cas particuliers.

Exemples concrets d'une disposition

• Vente de 0,5 BTC en EUR sur Bitvavo → imposable.
• Swap de 1 ETH vers 3.000 USDC sur Uniswap → imposable (à la fois disposition ETH et achat USDC).
• Paiement de 5.000 EUR en USDT pour une prestation de service → imposable.
• Staking d'ETH via Lido → non imposable (pas de disposition, juste un wrap), mais les rewards stETH sont bien un revenu.
• Bridge d'ETH-mainnet vers Base via Across → fiscalement neutre si bridging 1:1, mais via un agrégateur de swap cela devient deux événements imposables.

💰 Étape 3 : calculez votre plus-value nette et appliquez l'exonération de 10.000 euros

Additionnez toutes les plus-values 2026. Vous pouvez compenser les pertes au sein de la même année, mais pas les reporter vers 2027. Déduisez ensuite l'exonération annuelle de 10.000 euros par personne. Ce qui reste, vous le multipliez par 10%.

Exemple 1 : petit gain, pas d'impôt

Avec ce profil, vous déclarez tout de même vos plus-values et votre base de coût. L'exonération non utilisée au-dessus de EUR 5.000 peut être reportée jusqu'à 5 ans.

Exemple 2 : gain moyen

Exemple 3 : mélange de gains et de pertes

Les EUR 6.000 de pertes ne peuvent être compensés qu'en 2026. Vous ne pouvez pas les reporter vers 2027 ou plus tard.

📝 Étape 4 : remplissez votre déclaration et signalez les comptes étrangers

La déclaration pour l'exercice d'imposition 2026 est introduite en 2027. Tax-on-Web ouvre normalement fin avril 2027 avec des échéances entre juin et octobre selon votre profil.

Où indiquez-vous votre plus-value crypto ?

• Gestion normale (taxe sur les plus-values de 10%) : dans le code de plus-value crypto spécifique introduit avec la loi. Au moment de la rédaction (mai 2026), le code exact n'est pas encore publié définitivement ; le SPF Finances communiquera cela au T4 2026.
• Négociation spéculative (33%) : cadre XV, code 1440-15 pour le montant brut, code 1441-14 pour les frais. Pour un profil mixte, vous pouvez faire relever différentes parties de votre portefeuille de régimes différents.
• Activité professionnelle (progressif jusqu'à 50%) : cadre XVII (bénéfices et profits), avec cotisations sociales via votre caisse d'assurances sociales.

Pour le guide étape par étape, lisez notre guide Tax-on-Web.

Comptes d'exchange étrangers : double obligation de déclaration

Pour chaque compte d'exchange étranger (Kraken aux États-Unis, Binance à Malte, Bitvavo aux Pays-Bas, Coinbase en Irlande), vous avez deux obligations de déclaration :

• Déclaration PCC : enregistrement unique (et en cas de modification) auprès du Point de Contact Central de la Banque nationale. Lisez le guide PCC pour Kraken et la checklist PCC.
• Déclaration cadre XIII : dans chaque déclaration fiscale annuelle, vous cochez que vous avez un compte étranger et indiquez le pays et l'institution.

Les wallets self-custody (Ledger, MetaMask) ne relèvent pas de l'obligation de déclaration PCC car il n'y a pas d'intermédiaire. Lisez le guide de déclaration PCC pour la portée complète.

🛠️ Comment Cryptotax automatise cela

La variante manuelle des 4 étapes ci-dessus est faisable pour un exchange et une poignée de dispositions. Pour un portefeuille mixte avec DeFi, bridges cross-chain et staking, cela devient vite une semaine de travail. Cryptotax fait cela en un seul pipeline :

• Connexion en lecture seule de Kraken, Binance, Bitvavo, Coinbase, Revolut et des wallets EVM (Ethereum, Base, Arbitrum).
• Snapshot step-up automatique par token au 31/12/2025 avec piste d'audit vers la source de prix.
• Matching FIFO par disposition avec détection des swaps, bridges, événements LP et rewards de staking.
• Classification vers la taxe sur les plus-values crypto (régime 2026) ou revenus divers/revenus professionnels (cadre XV/XVII) avec motivation par transaction.
• Export Tax-on-Web et modèle de déclaration PCC prêts à copier.

Démarrez un scan gratuit. Cela ne coûte rien et vous avez après 5 minutes une première estimation de votre plus-value 2026.

❓ Questions fréquentes

Quand dois-je introduire ma déclaration crypto 2026 ?
Entre mai et octobre 2027, selon votre profil (Tax-on-Web ou papier, avec ou sans assistance). Les échéances exactes sont publiées au T1 2027 par le SPF Finances.

Et si je n'ai rien vendu en 2026, seulement conservé ?
Pas de disposition signifie pas de plus-value, et pas de plus-value signifie pas d'impôt. Mais vous devez quand même pouvoir documenter votre portefeuille si le fisc demande un contrôle. Une déclaration de EUR 0 de plus-value est valable et éventuellement souhaitable pour fixer votre position de départ.

Un swap entre deux stablecoins compte-t-il (par ex. USDT → USDC) ?
Oui, fiscalement c'est une disposition d'USDT et un achat d'USDC. Avec un peg à 1 euro, la plus-value est généralement nulle, mais vous déclarez tout de même la transaction. Cryptotax enregistre cela automatiquement.

Que se passe-t-il si mon exchange étranger a fait faillite en 2026 ?
La documentation reste cruciale. Une créance sur un exchange en faillite (créances FTX, Celsius, Mt.Gox) a une valeur de marché via des marchés de créances secondaires. Lors d'une distribution en 2027 ou plus tard, cette distribution devient une disposition contre votre documentation.

Mon comptable peut-il faire cela pour moi ?
Oui, et c'est fortement recommandé pour les portefeuilles au-dessus de EUR 50.000 ou une activité DeFi complexe. Cryptotax exporte un PDF et CSV prêts pour le comptable. Trouvez un comptable crypto belge via nos partenaires.

Que faire si je découvre des erreurs après la déclaration ?
Vous pouvez introduire une déclaration rectificative via Tax-on-Web dans les délais légaux (5 ans pour les erreurs de bonne foi). En cas de discordance DAC8 en 2027, une rectification proactive peut éviter des amendes.

📌 Résumé

• La déclaration pour l'exercice d'imposition 2026 a lieu en 2027 (mai-octobre).
• Étape 1 : snapshot de votre portefeuille au 31/12/2025 (urgent si pas encore fait).
• Étape 2 : enregistrez chaque disposition 2026 avec un matching FIFO.
• Étape 3 : calculez la plus-value nette, appliquez l'exonération de EUR 10.000, 10% d'impôt.
• Étape 4 : déclaration via Tax-on-Web + déclaration PCC pour les exchanges étrangers.
• Cryptotax automatise tout le pipeline et fournit un export Tax-on-Web.

Lisez la suite : le guide fiscal crypto belge complet 2026, l'explication de la taxe sur les plus-values et la règle du step-up.

Sources :

• News.belgium.be : introduction de la taxe sur les plus-values
• SPF Finances : déclaration fiscale
• BNB : Point de Contact Central (PCC)

Avertissement : Cet article est purement informatif et ne constitue pas un conseil fiscal individuel. Les codes de déclaration définitifs pour la taxe sur les plus-values seront publiés par le SPF Finances au T4 2026. Consultez un fiscaliste belge agréé pour des dossiers concrets.