Comment déclarer ses crypto en Belgique : guide Tax-on-web 2027

Comment déclarer ses crypto en Belgique ? Pour l'exercice d'imposition 2027 (revenus 2026), jusqu'à cinq rubriques peuvent devoir être remplies via Tax-on-web. Ce guide vous accompagne pas à pas dans chaque cadre.

Ce mode d'emploi est écrit pour les citoyens belges qui remplissent eux-mêmes leur déclaration : pas de comptables, pas de jargon. Nous passons en revue, étape par étape, les cadres pertinents pour les crypto : de la déclaration des comptes étrangers à la nouvelle taxe sur les plus-values, adoptée par la Chambre le 2 avril 2026.

Important à savoir d'emblée : la nouvelle taxe sur les plus-values (10% sur les gains au-delà de l'exonération de 10.000 euros) s'applique rétroactivement à partir du 1er janvier 2026. Pour les positions plus anciennes, un step-up s'applique sur la base de la valeur de marché au 31 décembre 2025. FIFO (premier entré, premier sorti) est obligatoire.

📋 Que devez-vous déclarer ?

Pour la plupart des utilisateurs crypto belges, cinq rubriques entrent en ligne de compte. Voici un aperçu des cadres et des codes que vous rencontrerez dans Tax-on-web (exercice d'imposition 2027, revenus 2026).

Les codes exacts pour la nouvelle taxe sur les plus-values sur les crypto n'ont pas encore été publiés par le SPF Finances. Cryptotax mettra à jour le mapping Tax-on-web dès qu'ils seront disponibles.

🏦 Étape 1 : déclarez vos comptes étrangers au PCC

Vous avez un compte auprès d'une plateforme étrangère comme Bitvavo, Binance, Kraken ou Coinbase ? Le SPF Finances recommande alors de déclarer ce compte au Point de contact central (PCC) de la Banque nationale de Belgique (BNB). Il s'agit d'une déclaration distincte de Tax-on-web, via cappcc.nbb.be : une seule fois, au plus tard au moment où vous introduisez votre déclaration.

Une obligation légale n'est pas confirmée pour les plateformes crypto : l'article 307, §1/1 CIR 92 parle d'établissements de banque, de change, de crédit ou d'épargne établis à l'étranger, et selon le ministre des Finances, les plateformes crypto n'en font habituellement pas partie. Cela vaut pour Bitvavo comme pour les autres plateformes. Nous recommandons de les déclarer. Les wallets auto-gérés (MetaMask, Ledger, Rabby) qui ne sont liés à aucune plateforme n'ont, selon le ministre, pas à être déclarés dans l'état actuel de la législation.

Après votre déclaration au PCC, vous recevez un numéro de référence. Vous en avez besoin lorsque vous cochez le cadre XIII dans Tax-on-web. Plus de détails dans notre guide du PCC pour les crypto.

📊 Étape 2 : calculez vos plus-values (FIFO)

Depuis 2026, la Belgique applique obligatoirement FIFO : First In, First Out (premier entré, premier sorti). À chaque vente, l'unité achetée le plus anciennement est d'abord "consommée" pour déterminer la valeur d'acquisition. Cela vaut par actif, sur l'ensemble de vos wallets et plateformes.

Pour les crypto que vous déteniez déjà avant le 1er janvier 2026, la règle du step-up s'applique : votre valeur d'acquisition est réinitialisée à la valeur de marché au 31 décembre 2025. Si vous avez acheté 1 BTC pour 20.000 euros en 2021 et qu'il valait 90.000 euros au 31/12/2025, vous démarrez 2026 avec une valeur d'acquisition de 90.000 euros, et non de 20.000 euros.

Un exemple concret : vous achetez 0,5 ETH le 15 mars 2026 pour 1.500 euros, puis encore 0,5 ETH le 10 juin 2026 pour 1.800 euros. Le 5 septembre 2026, vous vendez 0,5 ETH pour 2.200 euros. FIFO dit : vous vendez le premier lot (valeur d'acquisition de 1.500 euros), donc plus-value = 2.200 euros - 1.500 euros = 700 euros.

Le suivi manuel devient difficile dès que vous avez plus de quelques transactions, surtout avec le DeFi, les bridges ou les swaps cross-chain. Cryptotax effectue ce calcul FIFO automatiquement et fournit un rapport prêt pour l'audit qui correspond point par point aux cadres de Tax-on-web. Essayez gratuitement via la page d'accueil de Cryptotax.

📝 Étape 3 : remplissez Tax-on-web

Connectez-vous à Tax-on-web via MyMinfin avec itsme ou votre carte d'identité électronique. Choisissez "Ma déclaration" et naviguez vers les cadres pertinents.

Cadre XIII - Comptes à l'étranger

Cochez que vous avez un compte étranger, le cas échéant (Binance, Kraken, Coinbase, Bybit, OKX, etc.). Indiquez le pays et reliez le numéro de référence PCC que vous avez obtenu auprès de la BNB.

Cadre VII - Revenus mobiliers (codes 1444 / 2444)

C'est ici que vous déclarez vos récompenses de staking et de prêt de crypto. Le montant doit être exprimé en euros sur la base de la valeur de marché au moment où vous avez reçu la récompense. Sur ce montant, vous payez 30% de précompte mobilier. Le code 1444 est pour le déclarant, 2444 pour le partenaire en cas de déclaration commune.

Cadre XV - Revenus divers (codes 1440 / 2440)

Destiné aux gains crypto spéculatifs (imposés à 33%). Avec la nouvelle taxe sur les plus-values pour la gestion normale, ce cadre devrait en principe rester vide pour les investisseurs passifs à long terme. Celui qui fait du day trading ou utilise fréquemment un effet de levier élevé relève toutefois toujours du régime spéculatif : lisez notre explication sur la taxe sur les plus-values pour la limite.

Cadre IV - Revenus professionnels

Uniquement applicable si vous négociez de manière structurelle et professionnelle (organisée, à grande échelle, avec une intention de profit). Des taux progressifs jusqu'à 50% plus les cotisations sociales s'appliquent ici. Un doute ? Demandez un ruling : voir notre guide de la fiscalité crypto professionnelle.

Nouveau cadre taxe sur les plus-values

Pour les plus-values réalisées en 2026 en gestion normale. 10% sur le montant au-delà de l'exonération annuelle de 10.000 euros. Les codes exacts n'avaient pas encore été publiés par le SPF Finances lors de la publication de cet article : suivez les mises à jour via MyMinfin ou via Cryptotax.

Pour un mapping détaillé par plateforme et par type de transaction : voir notre page de mapping Tax-on-web.

🔢 Étape 4 : vérifiez et introduisez

Avant de cliquer sur "Valider et envoyer", vérifiez ces points :

• Le total des plus-values correspond à votre rapport Cryptotax (FIFO, step-up appliqué).
• Les revenus mobiliers sont exprimés en euros au moment de la réception (et non au moment de la vente).
• Le cadre XIII est coché si vous utilisez une plateforme étrangère, avec le numéro PCC.
• Pas de double comptage : un swap de BTC vers ETH est un seul événement de plus-value, pas deux.

La date limite pour la déclaration personnelle via Tax-on-web se situe généralement autour de la mi-juillet : la date exacte varie selon l'exercice d'imposition. Consultez finances.belgium.be pour la date officielle. Après l'introduction, téléchargez l'accusé de réception en PDF et conservez-le avec votre rapport Cryptotax.

💡 Conseils

• Conservez les justificatifs 7 ans : exports des plateformes, transactions de wallets, captures d'écran des récompenses. Lisez aussi notre checklist des justificatifs.
• Appliquez FIFO de manière cohérente : ne passez pas à LIFO ou HIFO en cours de route. Le fisc belge attend une seule méthode par contribuable.
• Un doute sur la classification (gestion normale vs spéculative vs professionnelle) ? Demandez une décision anticipée au SDA. Cela donne une sécurité pour plusieurs années.
• Utilisez un rapport prêt pour l'audit : avec Cryptotax, vous recevez les totaux par cadre et par code sur un plateau d'argent. Voir aussi notre plan étape par étape pour la déclaration crypto.
• DAC8 arrive : pour les transactions à partir du 1er janvier 2026, les plateformes déclarent à l'administration fiscale de leur État membre, et les États membres échangent ces données entre eux au plus tard le 30 septembre 2027 : la sous-déclaration deviendra visible.

❓ FAQ

Quelle est la date limite ?
La date limite Tax-on-web pour la déclaration personnelle se situe généralement autour de la mi-juillet (la date exacte diffère selon l'exercice d'imposition : vérifiez sur MyMinfin). La déclaration des comptes étrangers au PCC est une procédure distincte auprès de la Banque nationale : faites-la au plus tard lorsque vous introduisez votre déclaration Tax-on-web.

Que faire si je n'ai pas déclaré les années précédentes ?
Vous pouvez demander une régularisation fiscale via un fiscaliste agréé. Cela évite les amendes et les poursuites pénales, mais un prélèvement de régularisation s'applique en plus de l'impôt normal. Plus d'informations dans notre guide sur la régularisation fiscale pour les crypto.

Puis-je donner accès à mon comptable ?
Oui. Via un mandat dans MyMinfin, votre comptable ou fiscaliste peut introduire la déclaration en votre nom. Vous restez toutefois responsable en dernier ressort de l'exactitude des données.

Et si j'ai subi une perte ?
En gestion normale, vous ne payez pas de taxe sur une perte. Les pertes sont toutefois imputables en 2026 sur d'autres plus-values crypto de la même année, mais non reportables sur les années suivantes (pas de report de perte). En cas de trading spéculatif ou professionnel, les pertes sont en partie déductibles au sein du même régime.

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⚠️ Avertissement : cet article est purement informatif et ne constitue pas un conseil fiscal individuel. Pour les dossiers concrets : consultez un fiscaliste belge agréé ou demandez un ruling auprès du Service des Décisions Anticipées en matières fiscales.