Laatste update: april 2026 · Leestijd: 5 minuten
Onder het nieuwe Belgische belastingregime voor crypto-activa (10%-tarief, categorie C) kunnen verliezen op crypto verrekend worden met meerwaarden. Dat is een belangrijke verbetering: voorheen waren minderwaarden op privé-vermogen in principe niet aftrekbaar. In dit artikel leggen we uit hoe die verrekening werkt, welke voorwaarden gelden, en waar je op moet letten.
De korte versie (TL;DR)
- Crypto-verliezen zijn verrekenbaar met meerwaarden binnen dezelfde categorie (categorie C) en hetzelfde belastbaar tijdperk
- Je betaalt belasting op de netto-meerwaarde per categorie per jaar
- Verliezen die je niet verrekent, gaan verloren — er is geen overdracht naar een volgend jaar
- Pre-2026 verliezen tellen niet mee
- Transactiekosten (gas, broker fees) zijn niet aftrekbaar
- Verrekening is enkel mogelijk als je alle meerwaarden aangeeft
Wat zijn minderwaarden?
Een minderwaarde ontstaat wanneer je een crypto-actief verkoopt voor minder dan je kostenbasis (FIFO). Het verschil is je verlies. Onder het nieuwe regime vanaf 2026 mag je dat verlies in bepaalde gevallen aftrekken van je winsten.
Drie voorwaarden voor verrekening
De verrekening van minderwaarden is gebonden aan drie cumulatieve voorwaarden:
- Zelfde belastingplichtige — je kunt enkel je eigen verliezen verrekenen met je eigen winsten
- Zelfde belastbaar tijdperk — het verlies en de winst moeten in hetzelfde kalenderjaar gerealiseerd zijn
- Zelfde categorie financiële activa — zowel het verlies als de winst moeten onder dezelfde categorie vallen
Categorie C: wat valt eronder?
Crypto-activa vallen onder categorie C, samen met:
- Beursgenoteerde aandelen
- Obligaties
- Beleggingsfondsen
- Beleggingsgoud
- Verzekeringsovereenkomsten
- Vreemde valuta
Dit betekent: een verlies op crypto kan verrekend worden met een winst op beursgenoteerde aandelen, en omgekeerd. Een verlies op crypto kan niet verrekend worden met winsten uit categorie A (interne meerwaarden) of categorie B (aanmerkelijk belang ≥20%).
Geen overdracht naar volgend jaar
Verliezen die je niet kunt verrekenen in hetzelfde belastbaar tijdperk, gaan definitief verloren. Er bestaat geen "loss carry-forward" in het Belgische systeem voor categorie C. Dit maakt het tijdstip van verkopen relevant: als je een groot verlies realiseert in een jaar zonder winsten, heb je er fiscaal niets aan.
Volledige aangifteplicht
De verrekening van minderwaarden is enkel mogelijk als je alle gerealiseerde meerwaarden correct aangeeft. Geef je slechts een deel van je winsten aan? Dan verlies je het recht op verrekening. Dit is een belangrijke voorwaarde die de fiscus streng kan handhaven.
Pre-2026 verliezen tellen niet mee
Verliezen geleden vóór 1 januari 2026 zijn niet aftrekbaar onder het nieuwe regime. De meerwaardebelasting geldt pas vanaf 2026, en enkel gerealiseerde verliezen vanaf die datum komen in aanmerking voor verrekening.
Kosten niet aftrekbaar
Transactiekosten, gaskosten en brokerkosten zijn niet aftrekbaar bij de berekening van de meerwaarde of minderwaarde. Je netto verkoopprijs en je kostenbasis worden bepaald zonder rekening te houden met deze kosten.
Praktijkvoorbeelden
Voorbeeld 1: verrekening binnen de vrijstelling
Alice verkoopt in 2026 twee posities:
| Transactie | Resultaat |
|---|---|
| Verkoop BTC | +EUR 15.000 meerwaarde |
| Verkoop ETH | −EUR 7.000 minderwaarde |
| Netto meerwaarde | EUR 8.000 |
De netto meerwaarde van EUR 8.000 valt onder de jaarlijkse vrijstelling van EUR 10.000. Alice betaalt geen belasting.
Voorbeeld 2: cross-asset verrekening binnen categorie C
Bob verkoopt in 2026 crypto én aandelen:
| Transactie | Categorie | Resultaat |
|---|---|---|
| Verkoop crypto | C | +EUR 25.000 meerwaarde |
| Verkoop aandelen | C | −EUR 5.000 minderwaarde |
| Netto meerwaarde | C | EUR 20.000 |
Berekening: EUR 20.000 − EUR 10.000 vrijstelling = EUR 10.000 belastbaar × 10% = EUR 1.000 belasting.
Speculatieve verliezen (33%-regime)
Voor meerwaarden die als speculatief worden beschouwd, geldt het hogere tarief van 33%. Speculatieve verliezen zijn verrekenbaar met speculatieve winsten van hetzelfde jaar, maar zijn evenmin overdraagbaar naar een volgend jaar. Het speculatieve regime en het 10%-regime vormen gescheiden compartimenten.
Beroepsmatige verliezen
Worden je crypto-activiteiten als beroepsmatig gekwalificeerd? Dan zijn verliezen volledig aftrekbaar én overdraagbaar naar volgende jaren. Dit is een fundamenteel verschil met het privé-regime. De grens tussen privé en beroepsmatig hangt af van de frequentie, het volume en de organisatie van je activiteiten.
Veelgestelde vragen
Kan ik een verlies op crypto verrekenen met een winst op aandelen?
Ja, op voorwaarde dat beide onder categorie C vallen. Beursgenoteerde aandelen en crypto-activa zitten in dezelfde categorie. Niet-beursgenoteerde aandelen (categorie A of B) komen niet in aanmerking.
Wat als ik meer verlies dan winst heb in een jaar?
Het netto-verlies gaat verloren. Je kunt het niet overdragen naar een volgend belastbaar tijdperk. Overweeg het tijdstip van je verkopen om verliezen en winsten in hetzelfde jaar te realiseren.
Tellen gaskosten mee als verlies?
Nee. Transactiekosten (gas, trading fees, brokerkosten) zijn niet aftrekbaar en verhogen je minderwaarde niet.
Ik had een groot verlies in 2024. Kan ik dat aftrekken in 2026?
Nee. Alleen verliezen gerealiseerd vanaf 1 januari 2026 komen in aanmerking voor verrekening.
Wat als ik niet al mijn winsten aangeef?
Dan verlies je het recht op verrekening van minderwaarden. Volledige aangifte van alle meerwaarden is een absolute voorwaarde.
Hoe Cryptotax helpt
Cryptotax berekent je netto-meerwaarde automatisch per categorie en per jaar. Het platform past de FIFO-methode toe, verrekent minderwaarden met meerwaarden, en houdt rekening met de jaarlijkse vrijstelling. Je ziet direct hoeveel belasting je verschuldigd bent — of hoeveel je verliezen opleveren aan verrekening.
Start een gratis scan om je meerwaarden en minderwaarden in kaart te brengen.
Meer lezen? Bekijk onze gidsen over meerwaardebelasting, crypto belasting 2026 en de EUR 10.000 vrijstelling. Of lees ons blogartikel Zijn crypto-verliezen aftrekbaar in België?
Bronnen:
- Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 (WIB 92)
- Wetsontwerp meerwaardebelasting op crypto-activa (Kamer)
Disclaimer: Dit artikel is louter informatief en geen individueel fiscaal advies. De wet op de meerwaardebelasting werd goedgekeurd op 3 april 2026 maar wacht nog op publicatie in het Belgisch Staatsblad. Raadpleeg een erkend Belgisch fiscalist voor concrete dossiers.